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老师，18年的进项票，认证在19年了，可以调回18年成本吗？还是要税局同意了才能调？

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2020/1/17 16:50:46

老师，18年的进项票，认证在19年了，可以调回18年成本吗？还是要税局同意了才能调？

亲那咱们在取得发票的时候是否已经入账了呢

当时已经入账了，只是认证跨年了

在取得发票的时候没有认证我们是要把相应的税款记到应交税费-待认证进项税然后在19年认证的时候将应交税费-待认证进项税转到应交税费-应交增值税（进项税）分录：借应交税费-应交增值税（进项税） dai：应交税费-待认证进项税。

从上面的分录可以看出亲 18年的进项税认证在19年是不影响你的成本的呢。成本不需要调整的。

根据《关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》现将取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题公告如下：一、增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时，应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。增值税一般纳税人取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票，超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限，但符合规定条件的，仍可按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(2011年第50号，国家税务总局公告2017年第36号、2018年第31号修改)、《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》（2011年第78号，国家税务总局公告2018年第31号修改）规定，继续抵扣进项税额。

亲可以看一下这个文件进项税的认证期限已经取消了。

好的，谢谢老师！

不客气的呢

亲是否还有什么疑问呢

没有了，明白了老师

好的呢

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2020-01-17 16:50huo

老师，18年的进项票，认证在19年了，可以调回18年成本吗？还是要税局同意了才能调？

会计宝

会计宝

王苗苗老师2020-01-17 16:55

亲那咱们在取得发票的时候是否已经入账了呢

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2020-01-17 16:56huo

当时已经入账了，只是认证跨年了

会计宝

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王苗苗老师2020-01-17 16:59

在取得发票的时候没有认证我们是要把相应的税款记到应交税费-待认证进项税然后在19年认证的时候将应交税费-待认证进项税转到应交税费-应交增值税（进项税）分录：借应交税费-应交增值税（进项税） dai：应交税费-待认证进项税。

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