老师好：我单位是代理电信业务：给用户垫付100初装费，用户不用交钱，这部分费用电信下月会以代理服务费的形式（我们给电信开专票）给到我公司，这垫付给用户的100元怎么做账，可以税前扣除吗？初装费有用户签字明细表。我们垫付的100元现金是直接给到电信的安装师傅，每天的支付量很大，这部分怎么做账？谢谢

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2023/8/24 13:37:28

等于说你们支出了100，电信也返还给你们100，但是你们本身需要开发票

你们既然开票了，就得账上作为收入了，你们支出的作为成本

对我们既给电信开票算收入也支出了资金

那你支出的需要作为成本入账

但是对需要个人给你们提供发票

是走主营业务成本还是入费用，什么凭证也没有，只有给师傅的微信截图

记入到成本就行，但是这个不能税前扣除的

那所得税得纳税调增

是的

每个月100万调增太多了

这些最好需要让工人开票

师傅不可能给开票，上20%的个税

这些师傅每个月都是固定的吗？

是你们直接联系个人的吗？还是找的劳务公司

固定直接联系，但他们是电信的师傅

要是说你们私下去找的，那么需要和个人约定开票，无法提供发票那么就不能税前扣除

我们是电信代理商，所有的师傅都是他们的，我们负责外呼业务，用户每下一单，师傅上门安装，我们负责垫付初装费给师傅，是电信安排的

要是电信安排的，那你们给钱了应该向电信要票

电信不讲理要过啥凭证都不给。我们还想了另外一个办法：就是我们从电信购买话费充值卡给用户充值，让用户给师傅100元初装费。我们买的话费充值卡是电信给我开的不征税预付卡的发票，这个我们就能走账了，借预付账款dai 银行，如果给用户免费充值的话是视同销售吗？还是入成本dai预付呢？

意思是你们买充值卡钱不给电信吗

不给了让用户给电信师傅100，我们给用户免费充100话费

那你免费给客户充值是视同销售的

那视同销售的分录怎么做？因为收到的是不征税普票，那我们怎么上增值税吗？或者也是不征税，这些都不明白？请您再回答一下吧谢谢

你们购入的时候怎么做账的发给我看看

借：预付账款 dai：银行存款，因为是预付卡还没充给用户。

给客户充值的时候借主营业务成本 dai预付账款应交税费应交增值税销项税额

你们取得的发票吧

老师对方给我开的票是这样的

那我们的销项是多少

这种电信业务税率是6%

面值是100一张的

我收的是不征税预付卡，那我交的销项税额是按6%吗

对

需要接受充值的用户签字留明细表吗？税前扣除没问题吧？没有个税吧？

这个不涉及到个税，有明细最好还是留着

谢谢老师耐心回答

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2023-08-24 13:37匿名提问

哈哈老师2023-08-24 13:39

等于说你们支出了100，电信也返还给你们100，但是你们本身需要开发票

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哈哈老师2023-08-24 13:40

你们既然开票了，就得账上作为收入了，你们支出的作为成本

2023-08-24 13:48匿名提问

对我们既给电信开票算收入也支出了资金

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