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老师您好，公司去年销售一批机器，单价6500元，已开票已确认收入，客户已抵扣。今年因主板问题，机器全部退回，且公司给客户每台2000的补价（共321台合计金额642000元），此补价抵后续货款。请问这种情况如何进行账务处理？

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2023/10/23 15:08:13

老师您好，公司去年销售一批机器，单价6500元，已开票已确认收入，客户已抵扣。今年因主板问题，机器全部退回，且公司给客户每台2000的补价（共321台合计金额642000元），此补价抵后续货款。请问这种情况如何进行账务处理？

机器已经退回了，为什么要给补价

领导决定的，毕竟是我们的机器主板问题，不是客户的原因。但客户又使用了这么久了，所以按照每台2000元退些钱给客户，只不过留在账上后续抵货款了没有实际打款退回去

意思是商品退回了，但款没有全部退回，只是退了2000

也可以这么理解的，老师

相当于，商品没有出售出去，而是租赁出去了。原发票需要冲红，按机器租赁开具发票。然后按照发票正常入账。

老师，这种情况不符合售后回购，也不算销售折让和销售退回对吗？

算销售退回，但是因为客户使用了一段时间收取的相应的款项，业务实质就是机器租赁。

老师，这些机器不是我们单位生产的。我们单位生产运行方式比较单一，是先采购然后原机再销售给客户的。客户退给我们，我们还得退回给供应商，毕竟是他们机器的问题。这种情况我们也是正常按照租赁去操作对吗

是的

好的，多谢您。这边再向您确认下处理方法，根据我理解的您描述的意思：首先将6500*321台全部冲红，再向客户按照4500*321台的金额开具发票，剩余2000*321台作为货款挂账后续抵。这样操作对吗老师

是的

谢谢您。老师我们单位开具的一直是正常销售的发票，租赁性质的发票没开过呢，我们单位也不是租赁性质的公司，再按照原来的格式去开不合适吧？

而且我们没有想关的经营范围和税种认定呢老师

开有形动产经营租赁服务

按实际的业务开具发票，即使经营范围里没有

这样税务局不会查吗老师

不会啊，按照真实的业务实质正常交税，没有偷税漏税虚开发票，税局一般不会查的

老师，税务局税费种认定信息也没有租赁的税率，这样专管员肯定会打电话过来的

我们平时开百分之六

打电话过来了就把详情告诉专管员

销售一批机器平时税率开6%？

单位售卖的不是那种大型设备机器，是那种眼部实验仪器，我们一般就统一称呼为机器

我打错了老师，不好意思，是百分之十三

有形动产经营租赁服务一般纳税人税率也是13%

按照您说的简化操作可以不老师，就是直接红冲2000×321台这个金额，就不做其他处理了

但是货品最后退回了呀

好，我明白了老师，麻烦您了

不客气

销售折让由于商品的质量、规格等不符合要求，销售方同意在商品价格上给予的减让。

销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。在企业所得税的处理上，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

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2023-10-23 15:08匿名提问

老师您好，公司去年销售一批机器，单价6500元，已开票已确认收入，客户已抵扣。今年因主板问题，机器全部退回，且公司给客户每台2000的补价（共321台合计金额642000元），此补价抵后续货款。请问这种情况如何进行账务处理？

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patience2023-10-23 15:10

机器已经退回了，为什么要给补价

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2023-10-23 15:12匿名提问

领导决定的，毕竟是我们的机器主板问题，不是客户的原因。但客户又使用了这么久了，所以按照每台2000元退些钱给客户，只不过留在账上后续抵货款了没有实际打款退回去

会计宝

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patience2023-10-23 15:15

意思是商品退回了，但款没有全部退回，只是退了2000

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