账上库存有几百万，实际库存只剩一点点，原因是前几年购进的商品是用于工程的，但发票开的是服务费，之前会计不知道，没有把库存对应结转成本，现在该如何处理？

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2023/11/14 12:55:58

账面做出库，结转成本（以前年度的用以前年度损益调整），借：以前年度损益调整dai：库存商品

税务：你需要更正对应年度的汇算清缴（这个你要自己考虑更不更正，因为你这个金额比较大，要提前和税管沟通，这个过程可能会揪扯出开票不规范的问题）

开服务费发票有问题吗？

用于工程，要不你们就是建筑安装发票，要不就是供货发票，和服务不匹配

那这个成本结转是一次性全部结转吗，会不会太大？

你如果不更正申报的话，做账是不影响当年的损益的

更正的话，就是因为金额大，所以说才要联系税管沟通一下

不更正的话会不会有税务问题？

如果真实的就是以前没有结转的话，没有什么问题，有问题的还是你开服务发票的问题

好的

老师，问了别人说可以通过计提存货减值准备，把这部分库存慢慢减少掉，他说的可以吗

减值借：资产减值损失 dai：存货跌价准备

他只说明你的存货价值减少，存货数量没有变化

资产价值减少到一定程度，再结转成本呢？

存货减值不涉及成本结转

销售出库时结转成本，同时结转存货低价准备

这个是针对有销售的时候才能做的是吗？

结转成本吗？（是啊，肯定有出库才需要结转成本呀）

不是，是存货减值，需要有销售才能做吗？

存货减值的判断依据是企业当期存货的账面价值和可变现净值的大小，当期末存货账面价值大于可变现净值时，就要计提减值准备

和销售没有关系

那这个存货减值可以一直减到存货价值为0吗

理论上可以，能够证明已无使用价值和转让价值的存货

会计准则上说的是要有“确凿证据”，这是实际执行的时候几乎没有这种情况

熟悉的就是前几年“獐子岛扇贝”，他是财务造假

做存货减值需要附上说明吗

计提的话，公司内部的说明就行

刚看了獐子岛扇贝也是跟存货减值有关

老师，那我们这种情况，能做存货减值吗？

这个你们要自行判断

但是你做减值不能解决你存货账实不符的问题

我们的存货是花木这些，多多少少会有枯死的，这个在数量上不能减掉吗？

如果是这样，可以借：待处理财产损溢 dai：消耗性生物资产/库存商品

建议：据实做账，不能随意处理

好的，明白

好的

老师之前的成本结转还发现一个问题，就是购进时没有按明细入，导致销售结转时，和购进不一致，这种要如何处理

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好的，谢谢老师

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2023-11-14 12:5537277760

杨老师2023-11-14 13:02

账面做出库，结转成本（以前年度的用以前年度损益调整），借：以前年度损益调整dai：库存商品

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杨老师2023-11-14 13:04

2023-11-14 13:0537277760

开服务费发票有问题吗？

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