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在之前的年度，把没有发票的费用，记在了预收账款，这样怎么做会计差错变更，以前年度损益调整的会计分录怎么做？因为之前报税时候都没有纳税调增，这样企业所得税会不会有影响？

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2023/12/12 14:27:24

在之前的年度，把没有发票的费用，记在了预收账款，这样怎么做会计差错变更，以前年度损益调整的会计分录怎么做？因为之前报税时候都没有纳税调增，这样企业所得税会不会有影响？

意思是现在预收账款还在挂账，且该支出属于以前年度的费用

是小企业会计准则还是企业会计准则

是的，还在挂着账，属于以前年度的制造费用，是《小企业会计准则》。

是之前支出了款项，挂在了预收账款？

是的

但是没有发票，所以当年按理说应该纳税调增，但是也没有调增

只是挂在了预收账款，没有计入损益科目，以前年度也不用纳税调增

那老师请您看看这样做对不对 借以前年度损益调整 dai预收账款 借利润分配_未分配利润 dai以前年度损益调整

小企业会计准则一般没有以前年度损益调整科目

那我想把之前挂的预收账款调整出来怎么弄？

借 利润分配_未分配利润 dai 预收账款

但是他这笔费用是没有发票的，这样对企业得税有没有影响

直接计入了利润分配_未分配利润，不影响本年的利润表，不影响今年企业所得税的申报

好的，谢谢

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2023-12-12 14:27匿名提问

在之前的年度，把没有发票的费用，记在了预收账款，这样怎么做会计差错变更，以前年度损益调整的会计分录怎么做？因为之前报税时候都没有纳税调增，这样企业所得税会不会有影响？
会计宝
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王苗苗老师2023-12-12 14:32

意思是现在预收账款还在挂账，且该支出属于以前年度的费用
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会计宝

王苗苗老师2023-12-12 14:32

是小企业会计准则还是企业会计准则

2023-12-12 14:36匿名提问

是的，还在挂着账，属于以前年度的制造费用，是《小企业会计准则》。
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-12-12 14:43

是之前支出了款项，挂在了预收账款？

2023-12-12 14:49匿名提问

是的
会计宝

2023-12-12 14:50匿名提问

但是没有发票，所以当年按理说应该纳税调增，但是也没有调增
会计宝
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王苗苗老师2023-12-12 14:53

只是挂在了预收账款，没有计入损益科目，以前年度也不用纳税调增

2023-12-12 15:19匿名提问

那老师请您看看这样做对不对 借以前年度损益调整 dai预收账款 借利润分配_未分配利润 dai以前年度损益调整
会计宝
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王苗苗老师2023-12-12 15:22

小企业会计准则一般没有以前年度损益调整科目

2023-12-12 15:22匿名提问

那我想把之前挂的预收账款调整出来怎么弄？
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王苗苗老师2023-12-12 15:23

借 利润分配_未分配利润 dai 预收账款

2023-12-12 15:25匿名提问

但是他这笔费用是没有发票的，这样对企业得税有没有影响
会计宝
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王苗苗老师2023-12-12 15:30

直接计入了利润分配_未分配利润，不影响本年的利润表，不影响今年企业所得税的申报

2023-12-12 15:32匿名提问

好的，谢谢
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王苗苗老师2023-12-12 15:32

不客气
王苗苗老师

王苗苗老师2023-12-12 15:33

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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