2022年多计提了10000管理费用，当时做借:管理费用10000，贷:其他应付款10000，年末未发生，忘记年底红冲了，预计企业所得税汇算清缴前也不会发生。现在2023年对于多计提的管理费用10000，怎么做会计分录呢，我们是用的小企业会计准则，并且预计汇算清缴后产生企业所得税，需要补缴，那么会计分录又怎么写呢? 年度财务会计报表已经申报，没有把一万改过来，如果做纳税调增后，这个会计报表还要改吗

原标题：2022年多计提了10000管理费用，当时做借:管理费用10000，贷:其他应付款10000，年末未发生，忘记年底红冲了，预计企业所得税汇算清缴前也不会发生。现在2023年对于多计提的管理费用10000，怎么做会计分录呢，我们是用的小企业会计准则，并且预计汇算清缴后产生企业所得税，需要补缴，那么会计分录又怎么写呢? 年度财务会计报表已经申报，没有把一万改过来，如果做纳税调增后，这个会计报表还要改吗

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2023/3/3 20:16:53

2022年多计提了10000管理费用，当时做借:管理费用10000，dai:其他应付款10000，年末未发生，忘记年底红冲了，预计企业所得税汇算清缴前也不会发生。现在2023年对于多计提的管理费用10000，怎么做会计分录呢，我们是用的小企业会计准则，并且预计汇算清缴后产生企业所得税，需要补缴，那么会计分录又怎么写呢? 年度财务会计报表已经申报，没有把一万改过来，如果做纳税调增后，这个会计报表还要改吗

①补缴企业所得税，借：所得税费用 dai：应交税费-应交企业所得税；借：应交税费-应交企业所得税 dai：银行存款

②调账，借：其他应付款 dai：利润分配-未分配利润

年报需要根据汇算清缴进行调整

为什么不用以前年度损益调整

因为小企业会计准则不用并且没有以前年度损益调整科目

那这样的话，管理费用这个科目的10000还是没有冲掉啊感觉

用利润分配-未分配利润代替了

那管理费用借方不是还是多了一万啊，你这个会计分录少了吧

管理费用在2022年底结转到本年利润里面去了

本年利润结转到未分配利润

好的感谢

不客气哈

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2023-03-03 20:16匿名提问

许老师2023-03-03 20:25

①补缴企业所得税，借：所得税费用 dai：应交税费-应交企业所得税；借：应交税费-应交企业所得税 dai：银行存款

推荐你：加入免费答疑群，点击入群

许老师2023-03-03 20:26

②调账，借：其他应付款 dai：利润分配-未分配利润

许老师2023-03-03 20:27

年报需要根据汇算清缴进行调整

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