2023/4/10 16:28:39
问题一：21年多计提折1日91.56, 22年初汇算清缴前发现，会计上记账做了以前年度损益调整，并且21年汇算清缴前纳税调增91.56，这样处理有问题吗？现在23年该怎么处理？关于以前年度损益调整和汇算清缴调整的问题不是很懂现在很混乱，具体的问题咨询过程中再请教。问题二：23年发现这一笔研发费用多计90，并且做了汇算清缴很久了，这个23年该怎么处理，小企业会计准则用的是。
1、第一个处理没有问题，22年做完账，汇算清缴调整后，这笔业务就结束了，23年不需要再做什么了
2、多计提的这90是哪年的费用，就要去更正哪年的汇算清缴
有个问题就是，小企业会计准则不需要用以前年度损益调整科目，直接用当期损益科目就行
问题一，就是21年当年多计提的费用当年汇算清缴的时候就调增了，同时在22年初还做了会计上的调整处理，这整个流程是对的哈？现在有个疑惑就是我22年做了调减分录就导致22年原本的费用少扣除了91.56，那税务上22年汇算清缴我不用做纳税调减吗？
就是关于纳税调整和做会计分录调整这里有点蒙圈了
做的以前年度损益，不影响22年当期的损益
小企业会计准则也用了以前年度损益调整没关系吧，直接用未分配利润来也可以吗
没事，就是不符合准则科目，实操中没什么影响
尽量不要直接用未分配（虽然结果一样）
问题二有点复杂就是，我们申报高新企业了，所有的数据都是审计过之前也去税务大厅修改过几次了，现在不方便再去调整研发费用多计的90，我想着金额小，能不能在当期23年也做一个以前年度损益调整，在23年冲销这笔90，相当于23年的研发费用少了90，不知道这个处理可不可行
好的
可以
那在23年做以前年度损益调整的话，22年汇算清缴是不是也要做纳税调增这一笔？还是直接入的23年研发费用加计扣除减少数里
前面提到的不太理解的问题就是做了以前年度损益调整就要进行纳税调整吗，这两者是必然的吗
不用，在23年做就行，你如果22年的汇算还没做的话就在22年把他调减了就行
调一遍就行
理论上是的，但是有一种就像你现在才发现19年的问题，那就不是在发现的年度进行汇算清缴，是更正当年的汇算清缴
22年汇算清缴调减，那在23年会计分录同样也要处理是吗
是的
好的，最后的意思就是以后要是同样发现以前年度费用收入有误，那都可以在当年度做以前年度损益调整，并且在汇算清缴的时候调整，可以这么理解吗
是的
掌握一下，就是原则上已经汇算清缴的年度如果再发现问题是需要更正的，但是实操中如果金额不大的话，就发现当年汇算清缴调整或者直接进当年的损益都行
举例就是如果你在进行2022年汇算清缴的时候发现2020年的问题，正规的是要去更正2020的汇算清缴，但是如果金额不大的话，你直接在2022年的汇算清缴上调了也行
好的，谢谢老师
