请问母子公司之间挪用原材料，怎么做账务处理呢？具体情况如下：子公司买了材料，母公司领用进行研发生产，这种情况我们之前一直挂在其他应收款-母公司，请问这样处理正确吗？可以税前扣除吗？还是需要视同销售开具发票呢？

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2023/12/15 13:13:48

可以挂账，挂账的意思就是你这个材料是卖给母公司的借：应收账款-母公司 dai：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税），成本正常结转，购买的物资有发票就可以税前扣除

如果你直接赠送送给母公司了，那需要做视同销售借：销售费用 dai：库存商品应交税费-应交增值税（销项税）视同销售产生的费用也可以税前扣除

请问老师，这两种情况都是必开发票的吗？那我们之前那种记在其他应收应付款的方法是不是不对呀？

可以不开票

第一种做未开票收入也可以

第二种是不需要开票的

第二种赠送的方式视同销售也不用开票吗老师？那分录里面的销项税额是进项税额转出？还是按照原价的进项税写的销项税呀？

视同销售，叫视同的原因就是他不是真的销售，只是按照销售交税，所以不需要开票，做的是销售的销项税

请问老师，那挪用材料的母公司如何入帐呢？借：原材料，dai方写什么呀

dai：营业外收入

母公司的这个材料形成的费用或成本不能税前扣除（你赠送的情况下）

如果你是卖给母公司的话，开票给他他可以税前扣除

老师，也就是第一种情况需要开票，能税前扣除，第二种情况不需要但是不能税前扣除是吗？

是的

老师，视同销售的话借方不应该记收入吗？

是这样吗老师，首先主营业务收入增加记dai方，她是视同销售，所以减少的是库存商品或者原材料，借方销售费用的原因是母子公司内部的活动吗？

视同销售不做收入

借方为什么记销售费用呀老师

是这样吗老师，首先主营业务收入增加记dai方，她是视同销售，所以减少的是库存商品或者原材料，借方销售费用的原因是母子公司内部的活动吗？（是的，但借方费用是因为你赠送的行为形成的费用，跟内部往来没有关系）

哦哦哦好的好的谢谢老师

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杨老师2023-12-15 13:16

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杨老师2023-12-15 13:18

如果你直接赠送送给母公司了，那需要做视同销售借：销售费用 dai：库存商品应交税费-应交增值税（销项税）视同销售产生的费用也可以税前扣除

2023-12-15 13:2266607290

请问老师，这两种情况都是必开发票的吗？那我们之前那种记在其他应收应付款的方法是不是不对呀？

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