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受托代销商品，正常的账务处理是怎么样，发生退货又怎么样处理

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2023/12/16 10:05:13

受托代销商品，正常的账务处理是怎么样，发生退货又怎么样处理

是委托方还是受托方

我们是受托方

（1）收到商品时，相关会计分录制作如下： 　　借：受托代销商品 　　 dai：受托代销商品款 　　（2）对外销售时，相关会计分录制作如下： 　　借：银行存款 　　 dai：受托代销商品 　　 应交税费——应交增值税（销项税额） 　　（3）收到增值税专用发票时，相关会计分录制作如下： 　　借：应交税费——应交增值税（进项税额） 　　 dai：应付账款 　　借：受托代销商品款 　　 dai：应付账款 　　（4）支付货款并计算代销手续费时，相关会计分录制作如下： 　　借：应付账款 　　 dai：银行存款 　　 其他业务收入

如果客户发生了退货，就正常的开具负数发票

借 受托代销商品 应交税费——应交增值税（销项税额） dai 银行存款

不过我们是和其他自销产品一起开票出去的，开票的分录是：借：应收账款，dai：主营业务收入，应付账款-代销款，有个问题是开票出去的时候是扣了退回的受托商品款，现在不知道怎么反冲

老师，我不太明白第三步为什么是借税费，dai应付款

第三步，是受托方是一般纳税人，收到专票可以抵减增值税

上面的分录没有体现增值税

有个问题是开票出去的时候是扣了退回的受托商品款，客户是同一个人么

我们是快消品的，是和超市合作的，受托代销商品也是卖给超市，就是上个月卖的受托代销商品，这个月退了，超市在这个月的货款里面扣了受托代销商品的款，但是这个月没有订受托代销商品

那开的发票是开的什么时候的

10月开票出去的

销售是几月，退回是几月

销售是8月的，退回是9月，退回是10月开票

意思是8月销售的时候没有开发票

都有开票的

账期是45天，8月上半月销售的在9月下半月开票，下半月是10月上半月开票，这样子

哦，我明白你的意思了，8月销售已经开票入账，9月的时候代销的商品发生了退货，9月有出售的其他商品，超市在付款时，把退的代销品的款扣除了。

就是销售的也开票了，退回的扣了也开票了

就是这样子

那退回的商品应该开具负数发票

销售给超市的商品比较多，又是一起开票的，做内帐的时候，确认收入的时候，就直接一笔过，借：应收，dai主营，和应付代销商品款

退货产生了，不知道怎么做分录

首先前期销售时，挂账了应付代销商品款，对吧，现在退货了，应该冲销应付代销商品款

之前销售给超市时，借 应收 dai 应付代销商品款。那现在退货了，借 应付代销商品款 dai 应收

这样我要设置多少个科目啊？

公司销售是要核算增值税的

规范的受托代销分录就是上面发的

有做账软件么，正常软件上会自带科目的，如果软件上没有的科目可以自行添加

之前销售给超市时，借 应收 dai 应付代销商品款。那现在退货了，借 应付代销商品款 dai 应收 这里的借应收，是应收超市的款吗？

超市有个延迟的地方是，退货的款先扣了，退货后面才收到

这里的借应收，是应收超市的款吗？是的

已扣退货的那个开票，确认收入的时候，没有扣除借应收dai代销商品款，而且款已经收了，现在要补吗

后期销售商品时，超市不是少付款了么，把那个之前收的款已经抵消了

9月退的款，10月开票的时候已经扣了，10月已经收款了

你看，退货，借 借 应付代销商品款 dai 应收。有重新销售了其他商品，借 应收 dai 主营业务收入。一借一dai，不是抵消了部分应收账款么

就是说应收本来是少的意思吗？

是的

但是我们实际收款的金额，就是开票的金额，如果调整了，那不就是应收款多了吗

退的和销售的是不同的商品，应该分开开具负数发票和蓝字发票的

但是实际是，超市直接放在一起，抵扣了的

票还是要正常开的啊

款项之间是相互抵减了

所以现在不知道怎么调整

不然库存怎么核对，能对的上么

库存对得上

老师啊，请问一下，扣退货的时候，分录是不是：借应付，dai应收

退的货都没有体现，怎么对的上

设了3个科目，收到商品的时候，是借受托代销商品，dai：受托代销商品款，结转已销售商品的时候，是借受托代销商品款，dai：受托代销商品，开票时：借应收，dai：应付

这种做可以的吗？

计提手续费费的时候是，借应付，dai：其他业务收入

没有体现增值税

内帐，没体现增值税

退货是借应付，dai应收的话，应收就和实际的对不上，现在就是纠结这个

你上面发的分录，可以

退货，结转已销售商品不是少了么，借 受托代销商品 dai 受托代销商品款，借 应付 dai 应收

就是还要冲销应收

应收怎么会对不上呢，再销售入账时按抵减前的款项入账

因为超市其实没有少给你公司款，发生的退货，已经支付的货款，公司不是也没退给超市么

那当时开票的时候已经是扣了退货款的，是不是我确认收入的时候应该把退货扣除啊，自销商品：借应收，dai主营收入：受托商品：借应付，dai应收，当时按照票面金额确认的收入，是不是就是说当时收入确认少了啊

是的，当时收入确认少了

明白了，谢谢老师

不客气

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2023-12-16 10:05匿名提问

受托代销商品，正常的账务处理是怎么样，发生退货又怎么样处理
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 10:06

是委托方还是受托方
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2023-12-16 10:10匿名提问

我们是受托方
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 10:12

（1）收到商品时，相关会计分录制作如下： 　　借：受托代销商品 　　 dai：受托代销商品款 　　（2）对外销售时，相关会计分录制作如下： 　　借：银行存款 　　 dai：受托代销商品 　　 应交税费——应交增值税（销项税额） 　　（3）收到增值税专用发票时，相关会计分录制作如下： 　　借：应交税费——应交增值税（进项税额） 　　 dai：应付账款 　　借：受托代销商品款 　　 dai：应付账款 　　（4）支付货款并计算代销手续费时，相关会计分录制作如下： 　　借：应付账款 　　 dai：银行存款 　　 其他业务收入
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 10:13

如果客户发生了退货，就正常的开具负数发票
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 10:13

借 受托代销商品 应交税费——应交增值税（销项税额） dai 银行存款

2023-12-16 10:25匿名提问

不过我们是和其他自销产品一起开票出去的，开票的分录是：借：应收账款，dai：主营业务收入，应付账款-代销款，有个问题是开票出去的时候是扣了退回的受托商品款，现在不知道怎么反冲
会计宝

2023-12-16 10:26匿名提问

老师，我不太明白第三步为什么是借税费，dai应付款
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 10:28

第三步，是受托方是一般纳税人，收到专票可以抵减增值税
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 10:32

上面的分录没有体现增值税
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 10:34

有个问题是开票出去的时候是扣了退回的受托商品款，客户是同一个人么

2023-12-16 10:44匿名提问

我们是快消品的，是和超市合作的，受托代销商品也是卖给超市，就是上个月卖的受托代销商品，这个月退了，超市在这个月的货款里面扣了受托代销商品的款，但是这个月没有订受托代销商品
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 10:47

那开的发票是开的什么时候的

2023-12-16 10:48匿名提问

10月开票出去的
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 10:50

销售是几月，退回是几月

2023-12-16 10:55匿名提问

销售是8月的，退回是9月，退回是10月开票
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 10:55

意思是8月销售的时候没有开发票

2023-12-16 10:57匿名提问

都有开票的
会计宝

2023-12-16 10:59匿名提问

账期是45天，8月上半月销售的在9月下半月开票，下半月是10月上半月开票，这样子
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 10:59

哦，我明白你的意思了，8月销售已经开票入账，9月的时候代销的商品发生了退货，9月有出售的其他商品，超市在付款时，把退的代销品的款扣除了。

2023-12-16 10:59匿名提问

就是销售的也开票了，退回的扣了也开票了
会计宝

2023-12-16 10:59匿名提问

就是这样子
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 11:00

那退回的商品应该开具负数发票

2023-12-16 11:00匿名提问

销售给超市的商品比较多，又是一起开票的，做内帐的时候，确认收入的时候，就直接一笔过，借：应收，dai主营，和应付代销商品款
会计宝

2023-12-16 11:01匿名提问

退货产生了，不知道怎么做分录
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 11:02

首先前期销售时，挂账了应付代销商品款，对吧，现在退货了，应该冲销应付代销商品款
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 11:05

之前销售给超市时，借 应收 dai 应付代销商品款。那现在退货了，借 应付代销商品款 dai 应收

2023-12-16 11:05匿名提问

这样我要设置多少个科目啊？
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 11:06

公司销售是要核算增值税的
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 11:07

规范的受托代销分录就是上面发的
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 11:09

有做账软件么，正常软件上会自带科目的，如果软件上没有的科目可以自行添加

2023-12-16 11:14匿名提问

之前销售给超市时，借 应收 dai 应付代销商品款。那现在退货了，借 应付代销商品款 dai 应收 这里的借应收，是应收超市的款吗？
会计宝

2023-12-16 11:15匿名提问

超市有个延迟的地方是，退货的款先扣了，退货后面才收到
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 11:15

这里的借应收，是应收超市的款吗？是的

2023-12-16 11:16匿名提问

已扣退货的那个开票，确认收入的时候，没有扣除借应收dai代销商品款，而且款已经收了，现在要补吗
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 11:18

后期销售商品时，超市不是少付款了么，把那个之前收的款已经抵消了

2023-12-16 11:20匿名提问

9月退的款，10月开票的时候已经扣了，10月已经收款了
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 11:23

你看，退货，借 借 应付代销商品款 dai 应收。有重新销售了其他商品，借 应收 dai 主营业务收入。一借一dai，不是抵消了部分应收账款么

2023-12-16 11:28匿名提问

就是说应收本来是少的意思吗？
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 11:29

是的

2023-12-16 11:35匿名提问

但是我们实际收款的金额，就是开票的金额，如果调整了，那不就是应收款多了吗
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 11:36

退的和销售的是不同的商品，应该分开开具负数发票和蓝字发票的

2023-12-16 11:37匿名提问

但是实际是，超市直接放在一起，抵扣了的
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 11:38

票还是要正常开的啊
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 11:39

款项之间是相互抵减了

2023-12-16 11:39匿名提问

所以现在不知道怎么调整
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 11:39

不然库存怎么核对，能对的上么

2023-12-16 11:39匿名提问

库存对得上
会计宝

2023-12-16 11:42匿名提问

老师啊，请问一下，扣退货的时候，分录是不是：借应付，dai应收
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 11:42

退的货都没有体现，怎么对的上

2023-12-16 11:46匿名提问

设了3个科目，收到商品的时候，是借受托代销商品，dai：受托代销商品款，结转已销售商品的时候，是借受托代销商品款，dai：受托代销商品，开票时：借应收，dai：应付
会计宝

2023-12-16 11:46匿名提问

这种做可以的吗？
会计宝

2023-12-16 11:47匿名提问

计提手续费费的时候是，借应付，dai：其他业务收入
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 11:47

没有体现增值税

2023-12-16 11:47匿名提问

内帐，没体现增值税
会计宝

2023-12-16 11:50匿名提问

退货是借应付，dai应收的话，应收就和实际的对不上，现在就是纠结这个
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 11:51

你上面发的分录，可以
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 11:52

退货，结转已销售商品不是少了么，借 受托代销商品 dai 受托代销商品款，借 应付 dai 应收

2023-12-16 11:53匿名提问

就是还要冲销应收
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 11:53

应收怎么会对不上呢，再销售入账时按抵减前的款项入账
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 11:54

因为超市其实没有少给你公司款，发生的退货，已经支付的货款，公司不是也没退给超市么

2023-12-16 11:56匿名提问

那当时开票的时候已经是扣了退货款的，是不是我确认收入的时候应该把退货扣除啊，自销商品：借应收，dai主营收入：受托商品：借应付，dai应收，当时按照票面金额确认的收入，是不是就是说当时收入确认少了啊
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 12:02

是的，当时收入确认少了

2023-12-16 12:05匿名提问

明白了，谢谢老师
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-12-16 12:05

不客气
王苗苗老师

王苗苗老师2023-12-16 12:06

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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