2023/12/16 10:05:13
受托代销商品,正常的账务处理是怎么样,发生退货又怎么样处理
是委托方还是受托方
我们是受托方
(1)收到商品时,相关会计分录制作如下:
借:受托代销商品
dai:受托代销商品款
(2)对外销售时,相关会计分录制作如下:
借:银行存款
dai:受托代销商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
(3)收到增值税专用发票时,相关会计分录制作如下:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
dai:应付账款
借:受托代销商品款
dai:应付账款
(4)支付货款并计算代销手续费时,相关会计分录制作如下:
借:应付账款
dai:银行存款
其他业务收入
如果客户发生了退货,就正常的开具负数发票
借 受托代销商品 应交税费——应交增值税(销项税额) dai 银行存款
不过我们是和其他自销产品一起开票出去的,开票的分录是:借:应收账款,dai:主营业务收入,应付账款-代销款,有个问题是开票出去的时候是扣了退回的受托商品款,现在不知道怎么反冲
老师,我不太明白第三步为什么是借税费,dai应付款
第三步,是受托方是一般纳税人,收到专票可以抵减增值税
上面的分录没有体现增值税
有个问题是开票出去的时候是扣了退回的受托商品款,客户是同一个人么
我们是快消品的,是和超市合作的,受托代销商品也是卖给超市,就是上个月卖的受托代销商品,这个月退了,超市在这个月的货款里面扣了受托代销商品的款,但是这个月没有订受托代销商品
那开的发票是开的什么时候的
10月开票出去的
销售是几月,退回是几月
销售是8月的,退回是9月,退回是10月开票
意思是8月销售的时候没有开发票
都有开票的
账期是45天,8月上半月销售的在9月下半月开票,下半月是10月上半月开票,这样子
哦,我明白你的意思了,8月销售已经开票入账,9月的时候代销的商品发生了退货,9月有出售的其他商品,超市在付款时,把退的代销品的款扣除了。
就是销售的也开票了,退回的扣了也开票了
就是这样子
那退回的商品应该开具负数发票
销售给超市的商品比较多,又是一起开票的,做内帐的时候,确认收入的时候,就直接一笔过,借:应收,dai主营,和应付代销商品款
退货产生了,不知道怎么做分录
首先前期销售时,挂账了应付代销商品款,对吧,现在退货了,应该冲销应付代销商品款
之前销售给超市时,借 应收 dai 应付代销商品款。那现在退货了,借 应付代销商品款 dai 应收
这样我要设置多少个科目啊?
公司销售是要核算增值税的
规范的受托代销分录就是上面发的
有做账软件么,正常软件上会自带科目的,如果软件上没有的科目可以自行添加
之前销售给超市时,借 应收 dai 应付代销商品款。那现在退货了,借 应付代销商品款 dai 应收
这里的借应收,是应收超市的款吗?
超市有个延迟的地方是,退货的款先扣了,退货后面才收到
这里的借应收,是应收超市的款吗?是的
已扣退货的那个开票,确认收入的时候,没有扣除借应收dai代销商品款,而且款已经收了,现在要补吗
后期销售商品时,超市不是少付款了么,把那个之前收的款已经抵消了
9月退的款,10月开票的时候已经扣了,10月已经收款了
你看,退货,借 借 应付代销商品款 dai 应收。有重新销售了其他商品,借 应收 dai 主营业务收入。一借一dai,不是抵消了部分应收账款么
就是说应收本来是少的意思吗?
是的
但是我们实际收款的金额,就是开票的金额,如果调整了,那不就是应收款多了吗
退的和销售的是不同的商品,应该分开开具负数发票和蓝字发票的
但是实际是,超市直接放在一起,抵扣了的
票还是要正常开的啊
款项之间是相互抵减了
所以现在不知道怎么调整
不然库存怎么核对,能对的上么
库存对得上
老师啊,请问一下,扣退货的时候,分录是不是:借应付,dai应收
退的货都没有体现,怎么对的上
设了3个科目,收到商品的时候,是借受托代销商品,dai:受托代销商品款,结转已销售商品的时候,是借受托代销商品款,dai:受托代销商品,开票时:借应收,dai:应付
这种做可以的吗?
计提手续费费的时候是,借应付,dai:其他业务收入
没有体现增值税
内帐,没体现增值税
退货是借应付,dai应收的话,应收就和实际的对不上,现在就是纠结这个
你上面发的分录,可以
退货,结转已销售商品不是少了么,借 受托代销商品 dai 受托代销商品款,借 应付 dai 应收
就是还要冲销应收
应收怎么会对不上呢,再销售入账时按抵减前的款项入账
因为超市其实没有少给你公司款,发生的退货,已经支付的货款,公司不是也没退给超市么
那当时开票的时候已经是扣了退货款的,是不是我确认收入的时候应该把退货扣除啊,自销商品:借应收,dai主营收入:受托商品:借应付,dai应收,当时按照票面金额确认的收入,是不是就是说当时收入确认少了啊
是的,当时收入确认少了
明白了,谢谢老师
不客气