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以前年度做的递延所得税资产，当时的科目是借：递延所得税资产，贷：所得税费用-递延所得税费用-计税基础影响，现在我要调回应该使用什么科目？

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2024/1/3 9:49:53

以前年度做的递延所得税资产，当时的科目是借：递延所得税资产，dai：所得税费用-递延所得税费用-计税基础影响，现在我要调回应该使用什么科目？

企业产生递延所得税资产的情况消失并按规定将以前期间计提的递延所得税资产转回时，借：所得税费用-递延所得税费用-计税基础影响 dai递延所得税资产

需要使用以前年度损益调整科目吗？

不用

那调整后 借方的所得税费用-递延所得税费用-计税基础影响余额，是不是要再做一笔分录，转入利润分配-未分配利润科目里面啊？

所得税费用期末会结转到本年利润科目

你说的调回，是之前年度入错账了还是产生递延所得税资产的情况消失了需转回

是产生所得税资产的情况消失了需转回

就按上面发的分录入账，所得税费用期末会结转到本年利润科目

要是之前年度入错账这个情况分录是借方科目递延所得税资产不变，金额直接做负数吗？

如果是以前年度的错账调整，需要看公司是小企业会计准则还是企业会计准则，金额是多入了还是少入

就是我看到有人这样做的分录，借：所得税费用-递延所得税费用-计税基础影响，然后递延所得税资产是借方负数，这样对吗？

还有人是这样做的分录，借：以前年度损益调整，dai：递延所得税资产；借：利润分配-未分配利润，dai：以前年度损益调整。这样是不是也有问题啊？

借：所得税费用-递延所得税费用-计税基础影响，然后递延所得税资产是借方负数，这样对吗？如果是转回的话，可以

借：以前年度损益调整，dai：递延所得税资产；借：利润分配-未分配利润，dai：以前年度损益调整。这个是以前年度账务有误，跨年调账的处理。是不同的情况，所以账务处理不一样。

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patience财务主管答疑老师
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2024-01-03 09:4924003801

以前年度做的递延所得税资产，当时的科目是借：递延所得税资产，dai：所得税费用-递延所得税费用-计税基础影响，现在我要调回应该使用什么科目？
会计宝
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patience2024-01-03 09:56

企业产生递延所得税资产的情况消失并按规定将以前期间计提的递延所得税资产转回时，借：所得税费用-递延所得税费用-计税基础影响 dai递延所得税资产
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2024-01-03 09:5724003801

需要使用以前年度损益调整科目吗？
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patience2024-01-03 09:59

不用

2024-01-03 10:0824003801

那调整后 借方的所得税费用-递延所得税费用-计税基础影响余额，是不是要再做一笔分录，转入利润分配-未分配利润科目里面啊？
会计宝
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patience2024-01-03 10:16

所得税费用期末会结转到本年利润科目
会计宝

patience2024-01-03 10:17

你说的调回，是之前年度入错账了还是产生递延所得税资产的情况消失了需转回

2024-01-03 10:2024003801

是产生所得税资产的情况消失了需转回
会计宝
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patience2024-01-03 10:23

就按上面发的分录入账，所得税费用期末会结转到本年利润科目

2024-01-03 10:2824003801

要是之前年度入错账这个情况分录是借方科目递延所得税资产不变，金额直接做负数吗？
会计宝
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patience2024-01-03 10:29

如果是以前年度的错账调整，需要看公司是小企业会计准则还是企业会计准则，金额是多入了还是少入

2024-01-03 10:4324003801

就是我看到有人这样做的分录，借：所得税费用-递延所得税费用-计税基础影响，然后递延所得税资产是借方负数，这样对吗？
会计宝

2024-01-03 10:4724003801

还有人是这样做的分录，借：以前年度损益调整，dai：递延所得税资产；借：利润分配-未分配利润，dai：以前年度损益调整。这样是不是也有问题啊？
会计宝
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patience2024-01-03 10:52

借：所得税费用-递延所得税费用-计税基础影响，然后递延所得税资产是借方负数，这样对吗？如果是转回的话，可以
会计宝

patience2024-01-03 10:53

借：以前年度损益调整，dai：递延所得税资产；借：利润分配-未分配利润，dai：以前年度损益调整。这个是以前年度账务有误，跨年调账的处理。是不同的情况，所以账务处理不一样。
patience

patience2024-01-03 10:54

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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