老师，你好，想问下收到23年3季度的增值税和附加税退税，分录该怎么处理呢

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2024/1/31 11:03:16

退税的原因是什么？

是多交了还是什么？

第三季度开了红冲专票，红冲了第二季度呢

是小规模

例如，要交300税，红冲了，退150

申报也按照正常的申报了，账务也都处理过了，只不过现在才把款项退回来是吧

收到退回的增值税借：银行存款 dai：应交税费-应交增值税

收到退回的附加税借：银行存款 dai：以前年度损益或者；利润分配科目

影响以前年度的损益

不影响今年的损益

申报也按照正常的申报了，账务也都处理过了，只不过现在才把款项退回来是吧对的

计提过，不要红冲吗？

老师

这边是小企业会计准则

老师

增值税不影响损益

直接记账，你当时开具红字发票的时候应该是冲过了，而且可能是跨月或者之前的蓝字发票交过税款了

增值税红冲之后会有应交税费增值税的挂账

这边是小企业会计准则，也要用以前年度吗？然后增值税之前计提是借销项，dai未交增值税

这个时候退款就会把增值税的科目处理平

小企业会计准则的话，不涉及到当期的损益，可以把退回的附加税记账科目的税金及附加换成利润分配

如果是使用未来适用法核算，可以直接计入税金及附加科目

但是影响当年的损益

你如果之前计提过记到了未交增值税，那就把应交税费-应交增值税换成应交税费-未交增值税

需要红冲吗借：应交税费-应交增值税销项税，dai未交增值税

要补这个红冲增值税的分录吗老师

老师

这个不要红冲

你不是结转过了

你不是结转过了对的

那就直接做一笔哦，收到退回的增值税借：银行存款 dai：应交税费-应交增值税未交增值税

是不老师

对

好的，谢谢老师

但这个未交增值税有余额，后期咋处理呢

你们之前缴纳300的增值税借：银行存款等dai：收入应交税费-应交增值税（销项税）300 结转借：应交税费-销项税 300dai：未交增值税300 实际缴纳的时候借：未交增值税300dai：银行存款300

后期红冲了部分专票，销项税部分冲150元分录借：收入应交税费-应交增值税（销项税）150 dai：银行存款等结转借：未交增值税150dai：销项税150

退回的增值税借：银行存款 150dai：未交增值税150

按照你之前描述的业务处理是这样的，没有余额

你自己先理一理

后期红冲了部分专票，销项税部分冲150元分录借：收入应交税费-应交增值税（销项税）150 dai：银行存款等结转借：未交增值税150dai：销项税150 当时没接转

因为还没办理退税老师

那你没有结转，销项税借方会有余额吧

不好意思哈，老师

1.可以不结转直接借：银行存款 dai：销项税150

2.补做一笔结转的分录按照未交增值税的科目处理

两种方法都可以

好的，明白了老师

谢谢老师

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李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师

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2024-01-31 11:03匿名提问

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李伟老师2024-01-31 11:09

退税的原因是什么？

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李伟老师2024-01-31 11:09

是多交了还是什么？

2024-01-31 11:10匿名提问

第三季度开了红冲专票，红冲了第二季度呢

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