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老师，你好，小规模纳税人开水电费普票是按3%？

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2024/2/29 10:14:41

老师，你好，小规模纳税人开水电费普票是按3%？

普票1%

不动产租赁本月开票已经超过30万

出售电费按1%开？

小规模普票是1%。专票是3%或者1%征收率

不动产租赁是5%

也就是说不管本月发票超没超，水电费都是开1%普票？

实际用量结算水电费增值税小规模纳税人收取的水电费按3%计算缴纳增值税，相应取得的进项不得抵扣。

水电全包提供房屋租赁的纳税人，出租时采用水电全包的方式，即租金中包含水电费的，按照不动产经营租赁服务开具增值税发票。增值税小规模纳税人按5%计算缴纳增值税。

租赁不包含水电费，要另外开票

物业管理服务收取水电费：提供物业管理服务的纳税人，按实际用量结算电费属于转售应税货物，按照电的适用税率/征收率开具增值税发票。增值税小规模纳税人收取的电费按3%计算缴纳增值税，相应取得的进项不得抵扣。提供物业管理服务的纳税人，服务时采用水电全包的方式，即物业费中包含水电费的，按照物业管理服务开具增值税发票。增值税小规模纳税人按3%计算缴纳增值税，相应取得的进项税额不得抵扣。

如果是电费的话，比较特殊，根据不同的业务选择3%或者5%的征收率

自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

有这个增值税的政策

可以按照1%开具发票

就是先帮他代扣代缴，然后再开回普票给他这样，然后当月开票也超过30万

超过不超过都是按照这个征收率

我们属于物业管理

那是按照上面给你发的政策

就是3%吗？

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。因此，今后您享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策时，如需开具增值税普通发票，应按照1%征收率开具。

根据这个政策解读小规模普票只能开具1%，专票可以开具1%或者3%

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andy老师税务师,财务经理答疑老师
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2024-02-29 10:1411246068

老师，你好，小规模纳税人开水电费普票是按3%？
会计宝
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andy老师2024-02-29 10:15

普票1%
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2024-02-29 10:1511246068

不动产租赁本月开票已经超过30万
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2024-02-29 10:1611246068

出售电费按1%开？
会计宝
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andy老师2024-02-29 10:22

小规模普票是1%。专票是3%或者1%征收率
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andy老师2024-02-29 10:22

不动产租赁是5%

2024-02-29 10:3211246068

也就是说不管本月发票超没超，水电费都是开1%普票？
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andy老师2024-02-29 10:34

实际用量结算水电费增值税小规模纳税人收取的水电费按3%计算缴纳增值税，相应取得的进项不得抵扣。
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andy老师2024-02-29 10:34

水电全包提供房屋租赁的纳税人，出租时采用水电全包的方式，即租金中包含水电费的，按照不动产经营租赁服务开具增值税发票。增值税小规模纳税人按5%计算缴纳增值税。

2024-02-29 10:3511246068

租赁不包含水电费，要另外开票
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andy老师2024-02-29 10:35

物业管理服务收取水电费：提供物业管理服务的纳税人，按实际用量结算电费属于转售应税货物，按照电的适用税率/征收率开具增值税发票。增值税小规模纳税人收取的电费按3%计算缴纳增值税，相应取得的进项不得抵扣。提供物业管理服务的纳税人，服务时采用水电全包的方式，即物业费中包含水电费的，按照物业管理服务开具增值税发票。增值税小规模纳税人按3%计算缴纳增值税，相应取得的进项税额不得抵扣。
会计宝

andy老师2024-02-29 10:36

如果是电费的话，比较特殊，根据不同的业务选择3%或者5%的征收率
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andy老师2024-02-29 10:37

自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
会计宝

andy老师2024-02-29 10:38

有这个增值税的政策
会计宝

andy老师2024-02-29 10:38

可以按照1%开具发票

2024-02-29 10:4011246068

就是先帮他代扣代缴，然后再开回普票给他这样，然后当月开票也超过30万
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andy老师2024-02-29 10:41

超过不超过都是按照这个征收率

2024-02-29 10:4511246068

我们属于物业管理
会计宝
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andy老师2024-02-29 10:49

那是按照上面给你发的政策

2024-02-29 10:5111246068

就是3%吗？
会计宝
会计宝

andy老师2024-02-29 10:55

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。因此，今后您享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策时，如需开具增值税普通发票，应按照1%征收率开具。
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andy老师2024-02-29 10:55

根据这个政策解读小规模普票只能开具1%，专票可以开具1%或者3%
andy老师

andy老师2024-02-29 10:56

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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