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公司由于暂估入账的发票在年度汇算清缴前无法收回，未分配利润就成了盈利（暂估入账的发票后续还是需要收回来的的）？在不分配利润的前提下需要提公积金吗？提多少，按什么计算？分录怎么写？

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2024/5/9 9:15:45

公司由于暂估入账的发票在年度汇算清缴前无法收回，未分配利润就成了盈利（暂估入账的发票后续还是需要收回来的的）？在不分配利润的前提下需要提公积金吗？提多少，按什么计算？分录怎么写？

你的意思是说提取法定盈余公积么

企业亏损或法定盈余公积累计金额达到企业注册资本的50%以上时可以不提取

公司由于暂估入账的发票在年度汇算清缴前无法收回，未分配利润就成了盈利（暂估入账的发票后续还是需要收回来的）。这种情况需要提公积金吗？

现在不看税法，只看账上，账上之前暂估的有做调整么

比如确实是属于23年的成本支出，只不过现在还没取得合规票据。这样的情况的话，账上是不做调整的。

确实是属于2023年的成本

公司由于暂估入账的发票在年度汇算清缴前无法收回，这个是税法上的规定，汇算清缴前还没取得合规票据的支出一般不得税前扣除，在计算企业所得税应纳税所得额时需要纳税调增。

年报调增，交税

这样吗？

确实是属于2023年的成本，那账上不用做调整，如果23年是亏损的话不用提取法定盈余公积

年报调增，交税，是的

那就是盈利了？

需要做公积金？

这个是税法上，在计算企业所得税应纳税所得额时需要纳税调增。

跟账上没关系

那就是盈利了？是否盈利要看账的

目前由于没有收到暂估的发票，算是盈利？

还是老师你的意思是，年报时调整，但是账本不变会？

目前由于没有收到暂估的发票，算是盈利？但是确实是23年的支出啊

不明白你的意思

我的意思是，确实有真实的支出，只不过只是还没取得合规票据，是调表不调账

业务真实，后续发票会补上。 估计今年下半年，股东会变更，税务机关需提供财务报表。那我是提供没有调动的财务报表？

那我是提供没有调动的财务报表？是的

如果企业确实盈利的，就必须提盈余公积？

企业亏损或法定盈余公积累计金额达到企业注册资本的50%以上时可以不提取

按照公司法的规定，如果没到比例的话，是需要计提的

法定盈余公积累计金额达到企业注册资本的50%以上，这个50%以上是可以累计？ 比如100万的注册资本金， 第一年，按10%的比例计提，金额是10万。 第二年，金额是15万。

一直计提到50后，就不需要计提了

是的

法定盈余公积累计金额达到企业注册资本的50%以上时可以不提取

100万注册资本金的公司，在法定盈余公积没有达到50万的前提下，不一定需要计提任意盈余公积的吧？直接分红可以吗？

不一定需要计提任意盈余公积的吧？是的

企业当年实现的利润总额可按以下顺序进行分配： 1、弥补以前年度亏损 2、交所得税 3、提取法定盈余公积公益金；（盈余公积用于弥补亏损或转增资本；公益金只能用于职工集体福利） 4、提取任意盈余公积； 5、分配优先股股利； 6、分配普通股股利。

直接分红可以吗？有分配顺序的

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2024-05-09 09:15匿名提问

公司由于暂估入账的发票在年度汇算清缴前无法收回，未分配利润就成了盈利（暂估入账的发票后续还是需要收回来的的）？在不分配利润的前提下需要提公积金吗？提多少，按什么计算？分录怎么写？
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王苗苗老师2024-05-09 09:21

你的意思是说提取法定盈余公积么
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王苗苗老师2024-05-09 09:32

企业亏损或法定盈余公积累计金额达到企业注册资本的50%以上时可以不提取

2024-05-09 09:34匿名提问

公司由于暂估入账的发票在年度汇算清缴前无法收回，未分配利润就成了盈利（暂估入账的发票后续还是需要收回来的）。这种情况需要提公积金吗？
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王苗苗老师2024-05-09 09:36

现在不看税法，只看账上，账上之前暂估的有做调整么
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王苗苗老师2024-05-09 09:37

比如确实是属于23年的成本支出，只不过现在还没取得合规票据。这样的情况的话，账上是不做调整的。

2024-05-09 09:39匿名提问

确实是属于2023年的成本
会计宝
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王苗苗老师2024-05-09 09:39

公司由于暂估入账的发票在年度汇算清缴前无法收回，这个是税法上的规定，汇算清缴前还没取得合规票据的支出一般不得税前扣除，在计算企业所得税应纳税所得额时需要纳税调增。

2024-05-09 09:40匿名提问

年报调增，交税
会计宝

2024-05-09 09:40匿名提问

这样吗？
会计宝
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王苗苗老师2024-05-09 09:40

确实是属于2023年的成本，那账上不用做调整，如果23年是亏损的话不用提取法定盈余公积
会计宝

王苗苗老师2024-05-09 09:40

年报调增，交税，是的

2024-05-09 09:41匿名提问

那就是盈利了？
会计宝

2024-05-09 09:41匿名提问

需要做公积金？
会计宝
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王苗苗老师2024-05-09 09:42

这个是税法上，在计算企业所得税应纳税所得额时需要纳税调增。
会计宝

王苗苗老师2024-05-09 09:42

跟账上没关系
会计宝

王苗苗老师2024-05-09 09:42

那就是盈利了？是否盈利要看账的

2024-05-09 09:43匿名提问

目前由于没有收到暂估的发票，算是盈利？
会计宝

2024-05-09 09:44匿名提问

还是老师你的意思是，年报时调整，但是账本不变会？
会计宝
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王苗苗老师2024-05-09 09:45

目前由于没有收到暂估的发票，算是盈利？但是确实是23年的支出啊

2024-05-09 09:46匿名提问

不明白你的意思
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-05-09 09:46

我的意思是，确实有真实的支出，只不过只是还没取得合规票据，是调表不调账

2024-05-09 10:15匿名提问

业务真实，后续发票会补上。 估计今年下半年，股东会变更，税务机关需提供财务报表。那我是提供没有调动的财务报表？
会计宝
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王苗苗老师2024-05-09 10:32

那我是提供没有调动的财务报表？是的

2024-05-09 18:37匿名提问

如果企业确实盈利的，就必须提盈余公积？
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王苗苗老师2024-05-09 18:42

企业亏损或法定盈余公积累计金额达到企业注册资本的50%以上时可以不提取
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王苗苗老师2024-05-09 18:42

按照公司法的规定，如果没到比例的话，是需要计提的

2024-05-09 18:52匿名提问

法定盈余公积累计金额达到企业注册资本的50%以上，这个50%以上是可以累计？ 比如100万的注册资本金， 第一年，按10%的比例计提，金额是10万。 第二年，金额是15万。
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2024-05-09 18:52匿名提问

一直计提到50后，就不需要计提了
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-05-09 20:15

是的
会计宝

王苗苗老师2024-05-09 20:16

法定盈余公积累计金额达到企业注册资本的50%以上时可以不提取

2024-05-09 21:18匿名提问

100万注册资本金的公司，在法定盈余公积没有达到50万的前提下，不一定需要计提任意盈余公积的吧？直接分红可以吗？
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王苗苗老师2024-05-10 08:31

不一定需要计提任意盈余公积的吧？是的
会计宝

王苗苗老师2024-05-10 08:35

企业当年实现的利润总额可按以下顺序进行分配： 1、弥补以前年度亏损 2、交所得税 3、提取法定盈余公积公益金；（盈余公积用于弥补亏损或转增资本；公益金只能用于职工集体福利） 4、提取任意盈余公积； 5、分配优先股股利； 6、分配普通股股利。
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王苗苗老师2024-05-10 09:10

直接分红可以吗？有分配顺序的
王苗苗老师

王苗苗老师2024-05-10 09:11

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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