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我们是一家影视公司，有一些特效制作需要外包给到境外公司 给境外公司代缴增值税，那取得的invoice能做进项抵扣么？账务处理是什么呢？

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2024/5/20 10:21:20

我们是一家影视公司，有一些特效制作需要外包给到境外公司 给境外公司代缴增值税，那取得的invoice能做进项抵扣么？账务处理是什么呢？

invoice是指取得国外的形式发票么？形式发票不能抵扣进项税额，可以抵扣企业所得税

给境外公司代扣代缴增值税是可以抵扣进项的，根据取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额抵扣

那账务处理要怎么做呢

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十五条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

譬如要给境外公司10万 代扣代缴增值税6万

需注意，纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

譬如要给境外公司10万 代扣代缴增值税0.6 那账务处理是 借:成本9.4 进项税0.6 dai银行存款10嘛？

借：成本费用 9.4 借：应交税费－应交增值税-进项税额 0.6 dai：银行存款 9.4 dai：应交税费－代扣代缴增值税 0.6

那是不是就相当于境外成本没有额外产生税金呢，代扣代缴了增值税又抵扣了

那是不是小规模是不可以按上述分录操作的

支付代扣代缴的税费时，借：应交税费－代扣代缴增值税   0.6 dai：银行存款 0.6

小规模不可以抵扣进项税额

那请问是不是就相当于境外成本没有额外产生税金呢，代扣代缴了增值税又抵扣了，是这么理解吧

你可以按照取得专票来理解

公司一共支出去的是10万，只不过税额部分可以抵抗销项税额

抵扣销项税额

增值税又属于流转税，不影响公司利润

好的 谢谢

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2024-05-20 10:2167334753

我们是一家影视公司，有一些特效制作需要外包给到境外公司 给境外公司代缴增值税，那取得的invoice能做进项抵扣么？账务处理是什么呢？
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王苗苗老师2024-05-20 10:29

invoice是指取得国外的形式发票么？形式发票不能抵扣进项税额，可以抵扣企业所得税
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王苗苗老师2024-05-20 10:31

给境外公司代扣代缴增值税是可以抵扣进项的，根据取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额抵扣

2024-05-20 10:3267334753

那账务处理要怎么做呢
会计宝
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王苗苗老师2024-05-20 10:32

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十五条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

2024-05-20 10:3267334753

譬如要给境外公司10万 代扣代缴增值税6万
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王苗苗老师2024-05-20 10:32

需注意，纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2024-05-20 10:3467334753

譬如要给境外公司10万 代扣代缴增值税0.6 那账务处理是 借:成本9.4 进项税0.6 dai银行存款10嘛？
会计宝
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王苗苗老师2024-05-20 10:43

借：成本费用 9.4 借：应交税费－应交增值税-进项税额 0.6 dai：银行存款 9.4 dai：应交税费－代扣代缴增值税 0.6

2024-05-20 10:4567334753

那是不是就相当于境外成本没有额外产生税金呢，代扣代缴了增值税又抵扣了
会计宝

2024-05-20 10:4567334753

那是不是小规模是不可以按上述分录操作的
会计宝
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王苗苗老师2024-05-20 10:46

支付代扣代缴的税费时，借：应交税费－代扣代缴增值税   0.6 dai：银行存款 0.6
会计宝

王苗苗老师2024-05-20 10:46

小规模不可以抵扣进项税额

2024-05-20 10:4767334753

那请问是不是就相当于境外成本没有额外产生税金呢，代扣代缴了增值税又抵扣了，是这么理解吧
会计宝
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王苗苗老师2024-05-20 10:47

你可以按照取得专票来理解
会计宝

王苗苗老师2024-05-20 10:48

公司一共支出去的是10万，只不过税额部分可以抵抗销项税额
会计宝

王苗苗老师2024-05-20 10:49

抵扣销项税额
会计宝

王苗苗老师2024-05-20 10:50

增值税又属于流转税，不影响公司利润

2024-05-20 10:5167334753

好的 谢谢
会计宝
王苗苗老师

王苗苗老师2024-05-20 10:52

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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