我们是一家影视后期制作公司,之前都是开发票确认收入同时交增值税,现在要按照审计意见,一个项目需要全部制作完后一次性确认收入,那分批开票的时候怎么进行账务处理呢?

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2025/1/7 14:26:31

我们是一家影视后期制作公司,之前都是开发票确认收入同时交增值税,现在要按照审计意见,一个项目需要全部制作完后一次性确认收入,那分批开票的时候怎么进行账务处理呢?

实际工作中是以票控税的,开票同时确认收入缴税,建议你联系你的税务管理员把情况说明清楚,看税务管理员意见,

那账务处理咋做?

不确认收入部分 放到合同负债么?

咨询当地税务机关,以他们的为准

已经发生的成本 要是不确认计入哪

那我花这钱白花了??

你先告诉我计入到哪

我先看看您的问题

之前那个人什么意思啊!

审计不认为这是收入,但是你们开票了,对吧,首先我想问一下,这个金额大吗

老师是这样的 审计的意见是只要项目整体交付 不管开不开发票都确认收入

所以被这个审计调整的,金额很大

我明白了,刚才那个老师的意思,一般税务局会认为,开发票了,就可以确认收入了,确认收入意味着缴纳税款

是的 但是这样 我的增值税和所得税会有差异

金额这么大,审计还不让确认收入,税务都开票了,都能查到了,肯定会找你

所以让你和税务局老师,尤其是你们税管员沟通下

那账务处理怎么弄?

不确认收入部分 放到合同负债?不确认成本部分放到什么科目呢?

按照审计的意思:我给您写一下,

根据权责发生制原则,收入应在满足收入确认条件时予以确认,而不是仅仅依据开票时间。在该项目中,按照审计意见,要在项目全部制作完后一次性确认收入,这意味着在项目制作过程中,虽然分批开票,但收入暂不确认,而是通过一些过渡科目进行核算

1)分批开票时 当每次开具发票时,由于此时尚未满足收入确认条件(项目未全部制作完成),不能确认收入,但需要确认增值税的纳税义务,因为开具发票就产生了增值税的纳税义务。账务处理如下

借:应收账款 dai:应交税费 - 应交增值税(销项税额) dai:合同负债

2)项目全部制作完成,确认收入时 当项目全部制作完成,满足收入确认条件后,将之前暂记在“合同负债”科目的金额一次性确认为收入,账务处理如下:

借:合同负债 dai:主营业务收入

那外包的成本已支付 先不确认成本放到哪呢?

对于成本的核算:在项目制作过程中,相关的成本应按照正常的成本核算方法进行归集和核算,待项目全部完成确认收入时,按照配比原则,将相应的成本结转到主营业务成本中。

您看这样能理解吗

那成本是先放到合同履约成本里么?

等结束后 结转到主营业务成本

是的

合同履约成本是资产类科目是吧

是的,但是工程上,一般发生的成本,不确认主营业务成本的,都是先计入合同履约

嗯嗯好的

好的

我觉得,既然金额这么大,最好是找审计协商沟通下,或者是税务局沟通下

省的以后找你的麻烦,提前先把责任推出去

嗯嗯 谢谢

没事的

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2025-01-07 14:2667334753

我们是一家影视后期制作公司,之前都是开发票确认收入同时交增值税,现在要按照审计意见,一个项目需要全部制作完后一次性确认收入,那分批开票的时候怎么进行账务处理呢?
会计宝

2025-01-07 14:5567334753

会计宝
会计宝

易老师2025-01-07 14:58

实际工作中是以票控税的,开票同时确认收入缴税,建议你联系你的税务管理员把情况说明清楚,看税务管理员意见,
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2025-01-07 14:5967334753

那账务处理咋做?
会计宝

2025-01-07 15:0067334753

不确认收入部分 放到合同负债么?
会计宝
会计宝

易老师2025-01-07 15:00

咨询当地税务机关,以他们的为准

2025-01-07 15:0067334753

已经发生的成本 要是不确认计入哪
会计宝

2025-01-07 15:0067334753

那我花这钱白花了??
会计宝

2025-01-07 15:0167334753

你先告诉我计入到哪
会计宝
会计宝

颜老师2025-01-07 15:02

我先看看您的问题

2025-01-07 15:0267334753

之前那个人什么意思啊!
会计宝
会计宝

颜老师2025-01-07 15:05

审计不认为这是收入,但是你们开票了,对吧,首先我想问一下,这个金额大吗

2025-01-07 15:0667334753

老师是这样的 审计的意见是只要项目整体交付 不管开不开发票都确认收入
会计宝

2025-01-07 15:0667334753

所以被这个审计调整的,金额很大
会计宝
会计宝

颜老师2025-01-07 15:08

我明白了,刚才那个老师的意思,一般税务局会认为,开发票了,就可以确认收入了,确认收入意味着缴纳税款

2025-01-07 15:0867334753

是的 但是这样 我的增值税和所得税会有差异
会计宝
会计宝

颜老师2025-01-07 15:08

金额这么大,审计还不让确认收入,税务都开票了,都能查到了,肯定会找你
会计宝

颜老师2025-01-07 15:09

所以让你和税务局老师,尤其是你们税管员沟通下

2025-01-07 15:0967334753

那账务处理怎么弄?
会计宝

2025-01-07 15:0967334753

不确认收入部分 放到合同负债?不确认成本部分放到什么科目呢?
会计宝
会计宝

颜老师2025-01-07 15:10

按照审计的意思:我给您写一下,
会计宝

颜老师2025-01-07 15:10

根据权责发生制原则,收入应在满足收入确认条件时予以确认,而不是仅仅依据开票时间。在该项目中,按照审计意见,要在项目全部制作完后一次性确认收入,这意味着在项目制作过程中,虽然分批开票,但收入暂不确认,而是通过一些过渡科目进行核算
会计宝

颜老师2025-01-07 15:11

1)分批开票时 当每次开具发票时,由于此时尚未满足收入确认条件(项目未全部制作完成),不能确认收入,但需要确认增值税的纳税义务,因为开具发票就产生了增值税的纳税义务。账务处理如下
会计宝

颜老师2025-01-07 15:11

借:应收账款 dai:应交税费 - 应交增值税(销项税额) dai:合同负债
会计宝

颜老师2025-01-07 15:11

2)项目全部制作完成,确认收入时 当项目全部制作完成,满足收入确认条件后,将之前暂记在“合同负债”科目的金额一次性确认为收入,账务处理如下:
会计宝

颜老师2025-01-07 15:12

借:合同负债 dai:主营业务收入

2025-01-07 15:1267334753

那外包的成本已支付 先不确认成本放到哪呢?
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会计宝

颜老师2025-01-07 15:12

对于成本的核算:在项目制作过程中,相关的成本应按照正常的成本核算方法进行归集和核算,待项目全部完成确认收入时,按照配比原则,将相应的成本结转到主营业务成本中。
会计宝

颜老师2025-01-07 15:12

您看这样能理解吗

2025-01-07 15:1367334753

那成本是先放到合同履约成本里么?
会计宝

2025-01-07 15:1367334753

等结束后 结转到主营业务成本
会计宝
会计宝

颜老师2025-01-07 15:13

是的

2025-01-07 15:1367334753

合同履约成本是资产类科目是吧
会计宝
会计宝

颜老师2025-01-07 15:15

是的,但是工程上,一般发生的成本,不确认主营业务成本的,都是先计入合同履约

2025-01-07 15:1567334753

嗯嗯好的
会计宝
会计宝

颜老师2025-01-07 15:16

好的
会计宝

颜老师2025-01-07 15:17

我觉得,既然金额这么大,最好是找审计协商沟通下,或者是税务局沟通下
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嗯嗯 谢谢
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没事的
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