汇算清缴不调整的情况都有什么

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2024/6/16 10:16:17

汇算清缴不调整的情况都有什么

你问的是单位企业所得税汇算清缴还是个人所得税汇算清缴？

单位

一般都会有调整的，如果公司在汇算清缴时没有需要调整的项目，可能有以下几种情况： - 公司没有发生需要调整的业务：公司的业务活动相对简单，没有涉及到需要进行纳税调整的项目，如收入确认、成本核算、费用扣除等方面没有特殊情况或差异。 - 会计处理与税法规定一致：公司的会计处理方法符合税法规定，不存在会计利润与应纳税所得额之间的差异，因此无需进行调整。 - 税务政策没有变化：如果在汇算清缴期间，税务政策没有发生变化，公司的业务也没有受到新政策的影响，那么可能不需要进行调整。 - 公司已经进行了预调整：在汇算清缴之前，公司可能已经对一些可能需要调整的项目进行了预调整，或者在日常会计核算中已经按照税法规定进行了处理，因此在汇算清缴时无需再进行大规模的调整。

下午有事忘记了，老师，那像例如记入管理费用的广告宣传费需要调整吗

就像这种的，有没有记入某个会计科目下的一些就不需要调整

如果企业发生的符合条件的广告宣传费不超过当年销售（营业）收入15%是不需要调整的，超过部分需要调整

老师这个广告宣传费记在了管理费用的会计科目下，没有记在销售费用科目下，是不是就不需要调整了？

不是的，不管是计入管理费用还是销售费用，只要是广告宣传费科目，超过比例就需要调整

那我们记入管理费用的广告宣传费，今年有营业收入，但是会计就说因为这个广告宣传费记入了管理费用所以不用调整？

不是的，在会计处理上，广告宣传费通常可以记入管理费用或销售费用。具体记入哪个科目，取决于广告宣传费的性质和用途。如果广告宣传费是用于企业整体的宣传活动，例如宣传企业的形象、品牌等，通常记入管理费用。如果广告宣传费是用于特定产品或服务的宣传推广，与销售活动密切相关，通常记入销售费用。税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，可以在以后纳税年度结转扣除。

也就是说，如果是广告宣传费，是否需要调整就是卡是否超过营业收入的15%，而与计入管理费用或销售费用无关

老师那像这种没有调整的swj会发现吗

你们在哪个科目核算的

管理费用的明细科目是哪个？

记账的时候记入的是管理费用-广告宣传费

汇算的时候做期间费用那个表的时候，这个管理费用下的广告宣传费的数据记入到了其他里面。那个老会计就说管理费用下的广告宣传费不需要进行汇算调整的

你们超标吗？

超呢

超标是有风险的，最稳妥的是去税局进行更正申报

所以老师那个老会计说的广告宣传费记入到管理费用下不需要调整的说法是错误的是吗？

是的

假如不更正申报的话一般这种情况是不是也发现不了？

因为你们填列在管理费用中的其他了，如果没有税务检查的话是发现不了的

假如招待费记入到管理费用和销售费用是是需要调整的？假如记入到合同履约成本科目下的话是不是不需要调整

不是的，也需要调整。会计是会计，税法是税法，税法不会因为你计入哪个科目就不需要调整了，不过招待费计入这个科目可能关注度没有那么高，风险会小一些

这个科目假如没有结转的话是不是不需要调整，结转了才需要调整

是的

老师我看之前的会计做的汇算这个科目下的招待费结转了也没有进行调整，是因为这个科目的还有余额的原因吗

招待费结转到哪个科目了？

结转到营业成本里面了

如果你们会计记账没错，结转到营业成本的话不需要调整

看看这个招待是否在你们双方签订的合同内容中

招待不在双方签订的合同中

招待费是员工针对这个项目报销的，项目完事这个招待从合同履约成本转到了营业成本

老师您之前说结转了需要调整，没有结转不需要调整，这个结转到营业成本怎么又不需要调整了？

如果双方签订了合同，比如你们请外审来审计，合同约定你们公司承担对方差旅食宿，这种是合同履行的一部分，这种情况是不需要调整的

你们现在这个账目处理本来是错误的，应该计入管理费用的业务招待费

老师您之前说结转了需要调整，没有结转不需要调整，这个结转到营业成本怎么又不需要调整了？那么记入到合同履约成本下的招待费结转到什么科目需要调整

老师不忙的时候回复下问题

如果严格按照会计准则，计入合同履约成本的都不需要调整，因为这严格意义都不是招待费，而是为了履行合同而必须发生的成本。但有些单位为了实现晚缴税的目的，本来应该费用化的招待费而先进行了资本化，然后后来进行了调整或者说结转到费用化科目，这样的需要调整。总之，如果一直在履约成本里是不用管的，或者说严格根据会计准则记账进入合同履约成本是不用管的。另外你们单位合同里没有约定承担招待住宿等，你们的会计记账是有问题的，这样需要调整

老师合同里面没有约定承担，但是是因为这个项目而发生的招待住宿，这样不应该记入到合同履约成本，应该记入到费用？

还有合同履约成本下的职工福利费需要调整吗

是的，计入费用

一般情况下，合同履约成本下的职工福利费不需要调整

老师那之前说记入到合同履约成本结转的话需要调整，意思是大多数不需要调整，只有像您说的那种该费用化的但是先记入了资本化，后来进行调整到费用化的情况需要调整是吗

是的，你的理解是对的

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木言2024-06-16 10:23

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