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老师，我们公司作为业主有一个项目，然后该项目是由主管部门直接将项目款项转给相关施工方，我们公司该如何做账呢？

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2024/6/26 17:26:20

老师，我们公司作为业主有一个项目，然后该项目是由主管部门直接将项目款项转给相关施工方，我们公司该如何做账呢？

在这种情况下，公司做账供参考： 1. 当主管部门决定将款项直接转给施工方时，公司应记录这一决策和相关的授权文件。 2. 虽然款项未经过公司账户，但仍应在账目中确认该项目的应收款项减少。 3. 可以借记“应收账款 - 主管部门”，dai记“工程结算”等相关科目，以反映项目款项的结算情况。 具体账务处理也结合实际情况和公司的财务制度。

公司出了一个委托主管部门代支的协议，这个是否能体现呢？

然后我们公司属于自建项目，都是挂的在建工程，怎么去平账呢？

可以体现

有委托支付协议作为支撑，在建工程转固定资产时正常账务即可。

老师，这个项目属于专债资金，那到底体现在应收账款里面还是专项应付款里面呢？

根据现行的企业财务通则和会计准则，企业取得地方政府专项债资金的会计处理方式可能落在“负债”“实收资本”“资本公积”这几个大类。由于会计处理的一个重要原则是“实质重于形式”原则，建议按照前者入账，同时，结合具体的协议约定来定。 建议你在做账时将该协议作为重要的原始凭证附在相关记账凭证后面，以证明款项代支的合理性和合法性。同时，在财务报表的附注中，也可以对这一委托代支的情况进行适当的说明，以便于财务信息使用者清晰了解公司的资金流动和业务往来情况。如

那请问主管部门支付时，借应付账款-a公司，专项应付款-主管部门，收到相关发票，借在建，dai应付账款-a公司，专项应付款就挂起账的

这种情况，项目完成后根据实际情况进行处理，根据清理和结算的结果，进行相应的会计处理。借记专项应付款，dai记在建工程、资本公积等科目。

你说的项目竣工完成后吗？但是现在是才第一次付款，为什么要dai记在建工程呢？

竣工后结转

结转固定资产时的时候，在建工程就是在dai方，请仔细看下上面的意思啊！

我现在的问题是第一次支付时，不是竣工后的问题

你这个问题，本身就不明确啊，或者再重新说一下你希望弄清楚什么

“你说的项目竣工完成后吗？但是现在是才第一次付款，为什么要dai记在建工程呢？” 如果是这个，是你理解错了，没有看清楚上面的回答啊！之前在借方，结转时才会在dai方。

老师，我是想问的这个:那请问主管部门支付时，借应付账款-a公司，dai专项应付款-主管部门，收到相关发票，借在建，dai应付账款-a公司，这个分录处理是正确的吗？

然后你所说的借专项，dai在建是发生在竣工结算以后的，对吧

是的

更正：固定资产的结转是达到预定可使用状态

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吴萌老师国际注册会计师ICPA,高级管理会计师,薪税师答疑老师
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2024-06-26 17:26匿名提问

老师，我们公司作为业主有一个项目，然后该项目是由主管部门直接将项目款项转给相关施工方，我们公司该如何做账呢？
会计宝
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吴萌老师2024-06-26 17:29

在这种情况下，公司做账供参考： 1. 当主管部门决定将款项直接转给施工方时，公司应记录这一决策和相关的授权文件。 2. 虽然款项未经过公司账户，但仍应在账目中确认该项目的应收款项减少。 3. 可以借记“应收账款 - 主管部门”，dai记“工程结算”等相关科目，以反映项目款项的结算情况。 具体账务处理也结合实际情况和公司的财务制度。
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2024-06-26 17:35匿名提问

公司出了一个委托主管部门代支的协议，这个是否能体现呢？
会计宝

2024-06-26 17:39匿名提问

然后我们公司属于自建项目，都是挂的在建工程，怎么去平账呢？
会计宝
会计宝

吴萌老师2024-06-26 17:41

可以体现
会计宝

吴萌老师2024-06-26 17:42

有委托支付协议作为支撑，在建工程转固定资产时正常账务即可。

2024-06-26 17:48匿名提问

老师，这个项目属于专债资金，那到底体现在应收账款里面还是专项应付款里面呢？
会计宝
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吴萌老师2024-06-26 17:55

根据现行的企业财务通则和会计准则，企业取得地方政府专项债资金的会计处理方式可能落在“负债”“实收资本”“资本公积”这几个大类。由于会计处理的一个重要原则是“实质重于形式”原则，建议按照前者入账，同时，结合具体的协议约定来定。 建议你在做账时将该协议作为重要的原始凭证附在相关记账凭证后面，以证明款项代支的合理性和合法性。同时，在财务报表的附注中，也可以对这一委托代支的情况进行适当的说明，以便于财务信息使用者清晰了解公司的资金流动和业务往来情况。如

2024-06-26 18:14匿名提问

那请问主管部门支付时，借应付账款-a公司，专项应付款-主管部门，收到相关发票，借在建，dai应付账款-a公司，专项应付款就挂起账的
会计宝
会计宝

吴萌老师2024-06-26 18:24

这种情况，项目完成后根据实际情况进行处理，根据清理和结算的结果，进行相应的会计处理。借记专项应付款，dai记在建工程、资本公积等科目。

2024-06-26 19:05匿名提问

你说的项目竣工完成后吗？但是现在是才第一次付款，为什么要dai记在建工程呢？
会计宝
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吴萌老师2024-06-26 20:08

竣工后结转
会计宝

吴萌老师2024-06-26 20:10

结转固定资产时的时候，在建工程就是在dai方，请仔细看下上面的意思啊！

2024-06-26 20:30匿名提问

我现在的问题是第一次支付时，不是竣工后的问题
会计宝
会计宝

吴萌老师2024-06-26 20:33

你这个问题，本身就不明确啊，或者再重新说一下你希望弄清楚什么
会计宝

吴萌老师2024-06-26 20:35

“你说的项目竣工完成后吗？但是现在是才第一次付款，为什么要dai记在建工程呢？” 如果是这个，是你理解错了，没有看清楚上面的回答啊！之前在借方，结转时才会在dai方。

2024-06-26 20:41匿名提问

老师，我是想问的这个:那请问主管部门支付时，借应付账款-a公司，dai专项应付款-主管部门，收到相关发票，借在建，dai应付账款-a公司，这个分录处理是正确的吗？
会计宝

2024-06-26 20:42匿名提问

然后你所说的借专项，dai在建是发生在竣工结算以后的，对吧
会计宝
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吴萌老师2024-06-26 21:07

是的
会计宝

官方回复2024-06-28 14:29

更正：固定资产的结转是达到预定可使用状态
官方回复

官方回复2024-06-28 14:30

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