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小规模纳税人，一季度代开了一张专票。并且缴纳了企业所得税。二季度6月末做了冲红。企业所得税的账目该如何写会计分录

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2024/7/3 17:44:11

我们是小规模纳税人，一季度代开了一张专票。并且缴纳了企业所得税。二季度6月末做了冲红。企业所得税的账目该如何写会计分录

季度预缴的企业所得税正常入账

借 所得税费用 dai 应交税费-应交企业所得税，缴纳时，借 应交税费-应交企业所得税 dai 银行存款

到二季度时，如果累计应纳税额较小的话，是不会在补税。但是之前的已预缴的还在上面挂着，不动

等到次年汇算清缴时，根据汇算结果多退少补

然后再做账务处理

如果我们小规模纳税人季度开普票超过30万缴纳增值税时也要连带缴纳城建税，教育费和教育费附加。

是的

但是我们有一个一般纳税人代开专票的时候直接扣缴了城建税。为什么这一笔没有扣教育费和教育费附加？

不好意思，我说错了是小规模纳税人。

代开专票时，一般会直接扣缴增值税和城建税

在开具时就扣缴掉了

等申报时，已经预缴的增值税和城建税会在申报表里自动跳出来

那这种情况下还需要再申报缴纳教育税和教育税附加吗？

申报还是要正常申报的

是缴纳的时候对于部分企业有减免政策对吗？

是的，小规模可以享受减半征收

教育税和教育税附加享受全额免征优惠政策的根据是什么？企业需要满足什么条件？

将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

你上面说的超30万了

是另外一个公司小规模纳税人代开了一张14万的发票。

他当时扣增值税的时候把城建税也一起扣除了城建税是减免了50%。

他月销售额或者说营业额超过了10万块钱。这种情况下是需要申报和缴纳教育税和教育税附加的对吗？

他月销售额或者说营业额超过了10万块钱。这种情况下是需要申报和缴纳教育税和教育税附加的对吗？看他增值税是月报还是季报

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2024-07-03 17:4434858331

我们是小规模纳税人，一季度代开了一张专票。并且缴纳了企业所得税。二季度6月末做了冲红。企业所得税的账目该如何写会计分录
会计宝
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王苗苗老师2024-07-03 17:48

季度预缴的企业所得税正常入账
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王苗苗老师2024-07-03 17:49

借 所得税费用 dai 应交税费-应交企业所得税，缴纳时，借 应交税费-应交企业所得税 dai 银行存款
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王苗苗老师2024-07-03 17:52

到二季度时，如果累计应纳税额较小的话，是不会在补税。但是之前的已预缴的还在上面挂着，不动
会计宝

王苗苗老师2024-07-03 17:52

等到次年汇算清缴时，根据汇算结果多退少补
会计宝

王苗苗老师2024-07-03 17:53

然后再做账务处理

2024-07-03 17:5734858331

如果我们小规模纳税人季度开普票超过30万缴纳增值税时也要连带缴纳城建税，教育费和教育费附加。
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王苗苗老师2024-07-03 17:57

是的

2024-07-03 17:5734858331

但是我们有一个一般纳税人代开专票的时候直接扣缴了城建税。为什么这一笔没有扣教育费和教育费附加？
会计宝

2024-07-03 17:5834858331

不好意思，我说错了是小规模纳税人。
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王苗苗老师2024-07-03 17:58

代开专票时，一般会直接扣缴增值税和城建税
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王苗苗老师2024-07-03 17:59

在开具时就扣缴掉了
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王苗苗老师2024-07-03 17:59

等申报时，已经预缴的增值税和城建税会在申报表里自动跳出来

2024-07-03 18:0034858331

那这种情况下还需要再申报缴纳教育税和教育税附加吗？
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王苗苗老师2024-07-03 18:00

申报还是要正常申报的

2024-07-03 18:0134858331

是缴纳的时候对于部分企业有减免政策对吗？
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王苗苗老师2024-07-03 18:01

是的，小规模可以享受减半征收

2024-07-03 18:2534858331

会计宝
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2024-07-03 18:0334858331

教育税和教育税附加享受全额免征优惠政策的根据是什么？企业需要满足什么条件？
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王苗苗老师2024-07-03 18:03

会计宝
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王苗苗老师2024-07-03 18:03

将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
会计宝

王苗苗老师2024-07-03 18:03

会计宝
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王苗苗老师2024-07-03 18:04

你上面说的超30万了

2024-07-03 18:0734858331

是另外一个公司小规模纳税人代开了一张14万的发票。
会计宝

2024-07-03 18:0834858331

他当时扣增值税的时候把城建税也一起扣除了城建税是减免了50%。
会计宝

2024-07-03 18:0934858331

他月销售额或者说营业额超过了10万块钱。这种情况下是需要申报和缴纳教育税和教育税附加的对吗？
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王苗苗老师2024-07-03 18:11

会计宝
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王苗苗老师2024-07-03 18:11

他月销售额或者说营业额超过了10万块钱。这种情况下是需要申报和缴纳教育税和教育税附加的对吗？看他增值税是月报还是季报
王苗苗老师

王苗苗老师2024-07-03 18:12

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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