公司员工扣的个人所得税由公司承担，分录应该怎么做，后面需要纳税调增吗

原标题：请问下，公司员工扣的个人所得税由公司承担，分录应该怎么做，后面需要纳税调增吗

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2024/7/8 11:52:57

请问下，公司员工扣的个人所得税由公司承担，分录应该怎么做，后面需要纳税调增吗

支付员工工资时的分录：借：管理费用（员工税前工资） dai：应付职工薪酬（员工税前工资）

代扣个人所得税时的分录：借：应付职工薪酬（代扣的个人所得税） dai：应交税费—应交个人所得税（代扣的个人所得税）

公司承担个人所得税时的分录：借：管理费用-工资（公司承担的个人所得税） dai：银行存款/现金（公司承担的个人所得税）

在税务申报时，这部分由公司承担的个人所得税通常不能作为公司的税前扣除项目，因为税法通常规定只有实际支付给员工的工资才能作为费用扣除

那意思就是还需要调整出来纳税调增是吗

是的

分录是借：管理费用-工资？不是借：管理费用-个人所得税？

二级科目，我觉得都可以

可以单独设置一个承担的个人所得税科目

管理费用下面吗

恩

好的

更正：缴纳个税的时候借：应交税费-应交个人所得税 dai：银行存款。注意分录的完整性和挂账的处理

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颜老师财务总监答疑老师

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2024-07-08 11:52🦋红

请问下，公司员工扣的个人所得税由公司承担，分录应该怎么做，后面需要纳税调增吗

颜老师2024-07-08 11:54

支付员工工资时的分录：借：管理费用（员工税前工资） dai：应付职工薪酬（员工税前工资）

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颜老师2024-07-08 11:54

代扣个人所得税时的分录：借：应付职工薪酬（代扣的个人所得税） dai：应交税费—应交个人所得税（代扣的个人所得税）

颜老师2024-07-08 11:54

公司承担个人所得税时的分录：借：管理费用-工资（公司承担的个人所得税） dai：银行存款/现金（公司承担的个人所得税）

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