2024/7/25 15:19:49
师您好！利润表中应付职工薪酬是应发数还是实发数？意思就是计入利润表的工资费用包括个人社保和扣缴的个人所得税吗，那我算利润表不就把个人的部分算到管理费用里面去了，实际我们只是代扣代缴个人部分的五险一金还有个税，不算利润表的费用呀，那利润表计提工资的时候为什么五险一金个人部分还是全部计提进去了，计提进去了不就是作为企业的费用吗，这个关系我不太理解，希望老师用通俗易懂的语言解释一下
计提工资:借:管理费用--工资（或者其他费用成本）
管理费用--社保费
dai:应付职工薪酬--工资（含个人承担社保和个税）
应付职工薪酬--社保费（公司承担部分）
这是计提分录，计提工资是计提应发部门，相当于公司是发这么多工资给员工的，员工又从自己的工资里面拿了钱出来给公司，让公司代为缴纳社保和个税
发放工资时:借:应付职工薪酬--工资
dai：银行存款
其他应收款--扣个人社保
应交税费-应交个人所得税
应发工资+社保公司部分，就是公司为员工承担的完整的一个支出，所以计提的应发对应的费用要进利润表
是公司先发给员工，员工又拿出来交了社保和个税，可以这么理解
老师，你没有理解我的意思，我不是在让你列分录，我知道它是代扣代缴，肯定要发放的时候扣掉，我是说管理费用里面不是计提工资，计提工资是包含了全部的费用，后面发放的时候会代扣代缴，那员工个人部分不还是计入了费用行列吗，不还是影响了损益，影响了利润吗，是我这个意思吗，难道说工资全部的部分都算管理费用吗，包括公司承担跟个人承担的部分都算到费用里面，影响利润吗，
我这个绕不过来
个人承担的部分，还是公司发给员工的，相当于公司发给员工，员工又交回公司用于支付个人部分的社保和个税，还是公式支出的，所以进公司费用进行税前扣除
老师您说的意思就是说这笔钱都是公司出的，不管是公司部分还是个人部分，都算费用里面，然后员工再用这部分上交个人部分跟个税，中心意思就是全部工资组成其实都需要公司承担的
是的
那我怎么跟老板解释这样的关系呢，老板说这个工资跟实际不一样，老板就以为他承担的只有实际发给员工的部分跟社保公司的部分，他非得我把利润表里管理费用里的工资部分改成我实发工资金额而不是计提金额，说这部分员工已经扣掉了，我不知道如何解释
你就像我这么解释，所有的实际上都是公司支出的，所以都可以在税前扣除
实际是这样吗，实际员工不是发工资要扣社保跟个税吗，个人部分就是扣掉了呀，工资确实没有承担呀，只是在费用里面这么做，可是实际上每个人不都是扣掉个人部分的吗，现在又说公司承担的，我想不通这个理
计提的应付职工薪酬是所有的，只不过一部分发给了员工，一部分交给了社保局，都是公司支出的
但是个人部分的社保不是要从员工手上收回来的吗，代员工缴纳，然后又收回来，这相当于公司没有支付这部分费用啊，为什么还要把这部分计入管理费用，一进一出公司又不承担什么，怎么能进费用呢，我不懂，还是没想明白，老师
计提的时候，计提了100，发给员工80，交给社保局20，这20也是公司支出的，从100里面出得，不是从80里面出得
在我心里就是明明一进一出，这一头交给了社保局，这一头个人代扣代缴从员工头上扣了，那公司就是没承担呀
从员工头上扣20，这20也是公司发的，公司发给员工100，员工交回20公司代交社保，公司支出的是20
