首页/问答/问答详情

我们公司是一个小规模纳税人，外购了一部手机，用于对外赠送，手机购进是普票，价税合计是5000元，当对外赠送发生时，应该做视同销售处理，那视同销售的收入怎么确定？

通知：《会计宝免费答疑群》已上线，席位有限，尽快加入

2024/8/24 15:00:18

我们公司是一个小规模纳税人，外购了一部手机，用于对外赠送，手机购进是普票，价税合计是5000元，当对外赠送发生时，应该做视同销售处理，那视同销售的收入怎么确定？

一般情况下会计上不确认收入，因为赠送客户礼品这种业务不属于日常活动，且不会导致经济利益的流入，不符合收入确认条件，在会计核算上一般直接作为成本费用支出

税务上，按公允价值确定销售收入

那就是说账上不用做确认收入，那季度的增值税要申报视同销售收入的吧？按公允价值是说的这里的价税合计5000嘛？

公允价值指按照市场价格确定的价值，是5000

老师，但是这个5000是说的购入时的价税合计金额，视同销售收入不应该是不含税价吗？

企业所得税法实施条例第十三条规定：“企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。”如何理解这里的公允价值？实务中，既有参照资产评估行业规范，采信评估专业人员报告的，国家税务总局有关公告要求附送“评估机构出具的资产评估报告”“相关股权评估报告或其他公允价值证明”等；也有基于企业会计准则有同名术语，直接按公允价值计量准则相关要求确认计税价格的。

公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。

老师，那如果账上不做收入，在季度申报增值税和企业所得税时，要算上视同销售的收入吗？

季度申报时不用管，到次年汇算清缴时填这个表

那季度增值税需要算视同销售的收入嘛？

这个季度申报增值税时要申报增值税

老师，那我总结一下您看对吗？就是这个季度要申报增值税，这个季度的企业所得税不用申报这笔视同销售收入，在次年的企业所得税汇算清缴视同销售调整表中调整收入和成本，我理解的对吗？

对的

那这个季度申报增值税时，销售额按5000申报，小规模税率是按1%或3%，那购入时候的税率是13%（一般纳税人那儿购入的），所以小规模的增值税是按多少算？

小规模税率是按1%

好的，老师，还有一个问题，我账上不做视同销售确认收入处理，那我账上的收入数和是季度申报的增值税的收入就对不上了呀，这样不会税务预警吗？

可能会有税务提示

那怎么办？不用管这个提示吗？😅

如果数据填报无误的话，可以不用管

好的，老师，那本季度的财务报表也就是按账上没有确认收入那样填报对吗？

对的

老师，在次年汇算清缴填那个调整表时，视同销售收入和成本是不是都按5000填？

是的

老师，在次年填报年度财务报表时，是按照账上的来填嘛？还需要加上这笔视同销售的收入吗？

按照账上的来填

好的老师

嗯嗯

太感谢您了，对于这个知识点和账务税务上的处理我确实不太明白，谢谢您的耐心讲解

不客气

获取同类问题

微信扫码获取同类问题

收藏

为你找到 13034条与小规模纳税人,手机,普票,价税合计,视同销售,处理,收入相关问题 >

微信扫码获取相关问题

答疑详情
每个问题，2个老师，一答一审，确保准确已审核

税务师晓雨税务师,财务经理,年工作经验答疑老师

通知：《会计宝免费答疑群》已上线，席位有限，尽快加入

咨询老师

向老师提问

2024-08-24 15:00匿名提问

我们公司是一个小规模纳税人，外购了一部手机，用于对外赠送，手机购进是普票，价税合计是5000元，当对外赠送发生时，应该做视同销售处理，那视同销售的收入怎么确定？

会计宝

会计宝

税务师晓雨2024-08-24 15:11

一般情况下会计上不确认收入，因为赠送客户礼品这种业务不属于日常活动，且不会导致经济利益的流入，不符合收入确认条件，在会计核算上一般直接作为成本费用支出

推荐你：加入免费答疑群，点击入群

会计宝

税务师晓雨2024-08-24 15:12

税务上，按公允价值确定销售收入

2024-08-24 15:13匿名提问

那就是说账上不用做确认收入，那季度的增值税要申报视同销售收入的吧？按公允价值是说的这里的价税合计5000嘛？

会计宝

点击展开全文 (32条)

发送

微信提问-边问边搜每个问题，2个老师，一答一审，确保准确

359名专家老师，3分钟快速回复，已有104547会计人，提问了185091 个问题

李伟老师

信用得分

34399

综合排名

7

答疑级别

高级老师

中级会计师,税务师,财务经理

擅长：企业账务实操处理

评分 4.61

/

已答 5382

/

打赏 153次

添加微信

andy老师

信用得分

26405

综合排名

10

答疑级别

高级老师

税务师,财务经理

擅长：出纳,商业,工业制造,建筑工程,服务业

评分 4.66

/

已答 4784

/

打赏 96次

添加微信

王苗苗老师

信用得分

60552

综合排名

2

答疑级别

专家老师

中级职称

擅长：商业,工业制造,餐饮酒店,个体工商户,服务业,运输业,物业,农业,高新企业,其他行业

评分 4.73

/

已答 9618

/

打赏 178次

添加微信

直接提问-边问边搜每个问题，2个老师，一答一审，确保准确

359名专家老师，3分钟快速回复，已有104547会计人，提问了185091 个问题

在线客服 2023-03-12 19:00

同学，你好，你遇到了什么问题？

精选问题

开发票显示受理平台网络不通，不能开红字发票，是什么原因怎么解决？问

是白盘还是黑盘还是UK 答
税控盘申领普通电子发票。申领三四天了还是申领中，这个怎么解决问

网上申领发票一直显示申领中一般是网络问题或是税局审批问题。如果可以撤销，撤销后发票验旧后再申请一次；如果不能撤销，找下电子税务局客服人员，电话一般在电子税务首页下方；或是找下大厅工作人员给看下问题。要是着急，可以放弃网上申领，直接到大厅办理，要税局登记过的人带身份证办理。答
公司收到一笔以工代训补贴，我说放在营业外收入，领导说那样就要多交税了，请问我要怎么做呢？领导还说让我问税局，跟税局说这笔补贴直接拿来交员工的社保，这样是不是就不用交税了？请问我该怎么做比较好呢？问

那笔补贴具体是什么性质的补贴？专款专用的，不用多交税答
请问，我用税务ukey开电子专票的红字信息表，一直显示没有原票抄报信息是为什么？怎么解决？问

1、核实纳税人在开具红字信息表时是否选择了蓝字发票开具的月份，如果没有，需要选择月份重新上传。 2、确保原蓝字发票在开票软件中的状态为“已上传”。 3、若以上两个都已经排除，因为系统不稳定等因素，发票数据传输有一定的延迟，建议用户换时间段多尝试几次。 4、若长时间不行，建议用户咨询当地税局处理。若用户强烈要求处理，可详细描述派单到服务单位协助处理。答
想问申报个税，正常工资薪金所得和劳务报酬（一般劳务，其他非连续劳务）的区别问

佣与非雇佣。工薪所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。劳务报酬是指个人独立从事劳务取得的所得(即个人与被服务单位发生直接劳务关系)，提供劳务的个人与被服务单位没有稳定的、连续的劳动人事关系，也没有任何劳动合同关系，其所得也不是以工资薪金形式领取的。答

点击查看详情 >>

客服
APP 下载

IOS下载

Android下载
公众号

微信公众号

快速提问

新问题·点我提问

正在提问

历史提问 >

点击登录,加载我的问答

正在加载...

加载异常,点击重新加载

暂无问答

每个问题,2个老师,一答一审,确保准确

1 提出问题

>

2 匹配老师

>

3 回答问题

点击登录,加载我的问答

正在加载...

加载异常,点击重新加载

投诉反馈