假设我入职的公司上一手会计没有把23年12月计提的未开票收入做未开票申报，导致24年1月账面冲回时企业所得税与增值税财报无法对上，如果我在1月按照正常计提收入销账做未开票收入申报的话，根据税局规定未开票收入申报数不能为负数，请问这种情况如何处理？

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2024/9/24 11:28:08

如果之前有填报未开票收入的话，增值税申报表上未开票收入栏次可以填负数的

导致24年1月账面冲回时企业所得税与增值税财报无法对上，你是指汇算清缴时，所得税上的收入跟增值税上的收入不一致吗

理论上可以填负数，但是填了之后总数就会变成负数，因为上一手会计没有在对应税期内进行计提收入的未开票收入销项税申报，再加上计提的收入在不断减少，如果直接填负数的话，整个总数就会变成负数

一般情况下是，假如增值税纳税义务发生了，但是没有开具发票，需要申报未开票收入

是的，之前税局勒令要求将总数负数的未开票收入进行更改，于是这家公司的增值税进行了申报更正，但是更正之后会导致收入对应不上

假如后期补开发票了，可以在未开票收入栏填报负数

正常情况下，后期补开发票了，才会填报负数

如果没有补开发票的话，不应该填报负数

我们这边账面处理是下个月开票了之后，冲回上个月计提的数，如果是这样的话，那我这边1月申报的未开票收入，其实是不是只需要填1月的销账，而不需要再加上冲回的负数销项？

首先之前你账上做了，但是增值税申报表没有填未开票收入

所以你1月开发票了，不用填未开票收入负数啊

那我这边1月申报的未开票收入，其实是不是只需要填1月的销账，而不需要再加上冲回的负数销项？对的，因为你之前增值税申报表没有填未开票收入

好的，谢谢老师

嗯嗯，不客气

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2024-09-24 11:2841356997

李可可2024-09-24 11:32

如果之前有填报未开票收入的话，增值税申报表上未开票收入栏次可以填负数的

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李可可2024-09-24 11:34

导致24年1月账面冲回时企业所得税与增值税财报无法对上，你是指汇算清缴时，所得税上的收入跟增值税上的收入不一致吗

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