2024/9/26 10:45:40
老师，我想问一下我们公司是做办公设备租赁的，就是租赁一体机，笔记本电脑，台式电脑，后期可能还要租赁奢侈品包包，现在就是这个台式机因为是组装的，组装后直接给客户发货，不经过我们的库房，我想问组装机的库存和成本我这边该怎么核算，是不是要按配件进行成本核算，但是有个问题是他们这个组装机到期还到我们库房以后如果有新客户下单，组装新机的时候可能会用到这个返还回来的电脑的配件，那么这个成本怎么核算，库存怎么管理
你们购买组装台式机的地方要开票给你们，直接开组装电脑就行
然后自制入库单，和发票一起做固定资产入库，折旧进成本
做固定资产？
我想做存货
库存商品不行吗
电脑是购买的，然后租赁出去，租赁期到了后电脑要回收
从始至终电脑的所有权都在公司
做存货的话，成本结转出去，电脑所有权就不在公司账面了
这个电脑后期客户可能租个3期就买了，但是这个也是客户租着租着可能才会买，一开始也不知道客户会不会买，那如果客户租了几个月说他要买了，这个是做什么固定资产清理吗
你们的合同签署有购买的约定吗？
没有
有吧
没有的话，还是先按固定资产处理吧，后期做清理，收入成本也能匹配
应该是有的，因为现在实质业务也出现了客户租了几个月就买了，而且还比较常见
有购买约定的话，可以做库存，先把成本结转出去
那资产在账面就没有体现了，你们需要单独做对外租赁资产的台账进行物资管理
这个台账都需要什么内容
按照你们管理的需要来就行，资产编号，规格、名称、数量、金额、租赁时间、期限、租赁方
这个就不固定了
那如果按库存入账，那组装机的成本怎么核算。还是回归刚才上面的问题，组装机的成本是按每个零件的成本来核算吗？因为组装机还牵扯人工装机费，这个装机费也算到成本里是吗
组装机不是从外面买的吗？
你们自己装的？
外面买的组装好的，按照发票入库结转成本
自己装的按照零件成本+制造费用（人工，辅料、设备折旧）核算成本入库
组装机我们是找了一个固定合作的电脑城的人他那边按照我们要求的配置买配件然后组装，组装好了给我们报价然后我们给他们支付
我是按照零件入库还是按照整机入库
那就相当于外购的成品组装机
对方你开电脑发票
你按照整机入库
但是问题就是这个牵扯二次利用这些配件的问题，因为我们这些机子租出去到期就返还到我们的库房，然后我们再给新用户装新机的时候就会用到这里面的一些配件，就不用买了，这样可以节省成本
现在就是外面给我们装机，采购那边也是对比价格呢，因为我们库房也有一些配件，或者显示器，如果我们自己的可以用，就不让他们组装那边买了，这部分的成本就省下来了
就相当于第一台报废了，拆下了零件，做0金额入库（账面没有体现，只在仓库账面上体现，不参与第二次的成本核算）
0金额入库怎么做
就是只在库存管理台账上登记物品数量，金额为0
这种情况账面怎么处理
账面不体现，没有金额
没懂
那组装的这个新机子的成本怎么核算
账面把第一个组装机报废了，其中的零件已经在第一个电脑的时候结转过成本了，不能在重复及成本，所以第二个组装机成本就是新购入材料+制造费用
账面做报废怎么做账务处理
就是会计凭证是什么
借:待处理财产损溢 dai:库存商品
借:营业外支出 dai:待处理财产损溢
制造费用包括什么
制造费用（人工，辅料、设备折旧）
那装机费应该不属于制造费用吧
属于，装机费不就是装电脑的人工费用吗
好的
嗯嗯
那老师我是不是应该租出去一台机子对应结转这台机子的成本
租赁的时候不接转，等销售的时候接转
那租赁的时候成本怎么核算挂什么科姆
科目
？
预计销售出去的话，租赁的时候不接转成本
这个东西没办法预计，都是看客户的自己的想法，大部分都还只是租赁，像这种只是租赁的情况，成本怎么核算
业务模式不确定的情况下，是没办法做账务处理的。
所以一开始我说的是做固定资产，租赁期折旧进成本，后期销售的话做清理，收入成本能匹配
后面你说你们大部分是销售的，那就做存货，做存货就是租赁期没有成本，转销售的时候结转成本
这2种模式，要根据你业务情况选择
租赁期没有成本就是只做一个采购入库是吗
是的
采购入库是按整机成本和制造费用做一个分录是吗
第一个组装机报废的时候也要结转成本是吗
整机采购，对方给你开票，就不涉及制造费用的问题了
制造费用是你自己组装会产生
整机采购，对方会把所有的包含在内给你开票
报废的时候不涉及成本，做的是营业外支出
报废的时候做的凭证是什么
上面讲过了，你看看
我们现在都是外面的人组装，然后给我们报价是加上组装费一起，那我就直接做库存商品入库就行了
是的
现在就是二次往外租赁之前这台电脑，我就把回来的这台电脑做报废处理，然后组装的新机成本按新的原材料+制造费用来核算成本，那我要挂什么科目呢还是库存商品吗
第一台回来如果被拆零件了，就做报废处理
组的第二台还是，如果外面组的按发票入库存
自己组的按你说的入库存
那我们库房这些个像显示器这些配件我科目是做原材料吗
是的
那如果组装的机子显示器用的是我们自己的，其他配件是外面的，那我这个采购入库是怎么做凭证
那我是不是应该做个原材料出库，然后做个整机入库，做库存商品
组装的是自己的分2种，一种拆下来的，没有金额，台账登记出库就行，用外面给你开的发票入
一种是，你买的，那就得➕开的票一起做成本入库
那我是不是应该做个原材料出库，然后做个整机入库，做库存商品（对，你买的材料就是这种做法）
那所有的情况就是只要客户最终没有买这台机子就不结转成本，买了才结转成本，不买的话如果二次出租就直接把第一次的做报废处理就行了
客户如果把机子买了，结转成本直接做借：主营业务成本；dai：库存商品
是拆零件才报废，不拆直接又对外租不用报废
对
原材料就是做出库处理就结束了，不参与成本结转对吗
对
好的
谢谢老师
老师，我自己捋一下，如果有问题我再找你咨询是怎么弄
App首页，指定老师-交流过的老师，能找到我
好的
老师，我们现在采购的这些东西都不开发票，开发票价格高，所以都没开，那我做采购入库凭证的时候还需要做税吗
没发票做不了进项税
不做
我们现在还是小规模纳税人
不做
那就是直接做借库存商品，dai：银行存款
对
那如果后期开发票了，借：库存商品，应交税金-应交增值税，dai：银行存款吗
你看会不会有发票吧
如果就不会有发票 直接做借库存商品，dai：银行存款
如果只是暂时不开，后期还会开
入库 借：库存 dai：应付账款-暂估
付款 借：预付账款 dai：银行存款
收到发票 借：应付账款-暂估款 dai：预付账款
好
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