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分公司企业所得税怎么计算呀

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2024/9/30 15:20:43

分公司企业所得税怎么计算呀

是异地的分支机构吗

是的

总公司在广州，分公司在佛山

你是指的企业所得税预缴吗

是的

是建筑企业下设跨地区项目部吗

不是

服务行业

好的，稍等

分公司独立核算的话，税率是按25%计算吗，没有5%吗，利润没有超过300万的

是的，分公司若是没有办理汇总纳税，不得独立享受小型微利企业的优惠政策，只能按照25%的基本税率进行纳税。

好的，谢谢老师

第二十三条  以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，应在预缴申报期内向其所在地主管税务机关报送非法人营业执照（或登记证书）的复印件、由总机构出具的二级及以下分支机构的有效证明和支持有效证明的相关材料（包括总机构拨款证明、总分机构协议或合同、公司章程、管理制度等），证明其二级及以下分支机构身份。 　　二级及以下分支机构所在地主管税务机关应对二级及以下分支机构进行审核鉴定，对应按本办法规定就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构，应督促其及时就地缴纳企业所得税。 　　第二十四条  以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供本办法第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税，不执行本办法的相关规定。 　　按上款规定视同独立纳税人的分支机构，其独立纳税人身份一个年度内不得变更。

符合上述条件的分公司视同独立纳税，企业所得税季度预缴时正常的填报收入、成本、利润总额，季度预缴时不得独立享受小型微利企业的优惠政策，只能按照25%的基本税率进行纳税。

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李可可总会计师答疑老师
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2024-09-30 15:2022677584

分公司企业所得税怎么计算呀
会计宝
会计宝

李可可2024-09-30 15:23

是异地的分支机构吗
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2024-09-30 15:2422677584

是的
会计宝

2024-09-30 15:2922677584

总公司在广州，分公司在佛山
会计宝
会计宝

李可可2024-09-30 15:29

你是指的企业所得税预缴吗

2024-09-30 15:3122677584

是的
会计宝
会计宝

李可可2024-09-30 15:33

是建筑企业下设跨地区项目部吗

2024-09-30 15:3422677584

不是
会计宝

2024-09-30 15:3422677584

服务行业
会计宝
会计宝

李可可2024-09-30 15:37

好的，稍等

2024-09-30 15:4122677584

分公司独立核算的话，税率是按25%计算吗，没有5%吗，利润没有超过300万的
会计宝
会计宝

李可可2024-09-30 15:43

是的，分公司若是没有办理汇总纳税，不得独立享受小型微利企业的优惠政策，只能按照25%的基本税率进行纳税。

2024-09-30 15:4922677584

好的，谢谢老师
会计宝
会计宝

李可可2024-09-30 16:04

第二十三条  以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，应在预缴申报期内向其所在地主管税务机关报送非法人营业执照（或登记证书）的复印件、由总机构出具的二级及以下分支机构的有效证明和支持有效证明的相关材料（包括总机构拨款证明、总分机构协议或合同、公司章程、管理制度等），证明其二级及以下分支机构身份。 　　二级及以下分支机构所在地主管税务机关应对二级及以下分支机构进行审核鉴定，对应按本办法规定就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构，应督促其及时就地缴纳企业所得税。 　　第二十四条  以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供本办法第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税，不执行本办法的相关规定。 　　按上款规定视同独立纳税人的分支机构，其独立纳税人身份一个年度内不得变更。
会计宝

李可可2024-09-30 16:06

符合上述条件的分公司视同独立纳税，企业所得税季度预缴时正常的填报收入、成本、利润总额，季度预缴时不得独立享受小型微利企业的优惠政策，只能按照25%的基本税率进行纳税。
李可可

李可可2024-09-30 16:07

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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