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请问小规模纳税人，是季度申报增值税的，我第二季度有114万的电费收入，电费收入应该是3%征收率的，然后我刚才看到有个税收优惠，小规模纳税人3％征收率的可以减按1%征收，请问我当时7月在申报的时候，是可以享受这个优惠的吗？

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2024/10/8 10:39:31

请问小规模纳税人，是季度申报增值税的，我第二季度有114万的电费收入，电费收入应该是3%征收率的，然后我刚才看到有个税收优惠，小规模纳税人3％征收率的可以减按1%征收，请问我当时7月在申报的时候，是可以享受这个优惠的吗？

你开具发票了吗？

如果没有开具发票，直接申报，按照1%缴纳

是无票收入

那我就是应该按1%缴纳对吗？

是的，目前的小规模纳税人增值税是1%

如果开具发票了，根据发票的税额去申报，结合优惠政策享受减免

那我没开具发票，是按我图片里这个申报吗？

是的

应该是按这个图片的填写方法去申报，对吧？

对

我这个是今年和以前年度的无票电费收入，我前任会计没有确认收入，交税，我7月的时候发现了，领导说我可以直接全都算在2024年第二季度申报缴纳，那我享受这个税收优惠会不会有风险？

如果是以前年度的，规范的处理是更正以前期间的报表涉及到补税的去补税

我知道，但是我领导说那样太麻烦了，可以直接在今年第二季度全都确认收入，把税交上就行了

你一下子在这个期间申报，实操中也会有企业这样操作，但是如果后期税务局检查发现的话，可能会要求补之前期间到你实际申报这个期间的税款可能有罚款和滞纳金

这个就是一个概率，赌税务局查不查

嗯嗯。

不查的话就没事

那我这种情况，是补的以前年度的，那还可以适用刚才说的那个税收优惠吗？我觉得本来就是以前年度的了，再去适用税收优惠，感觉有点风险

你要看哪一年的，有的年份增值税是免的

2018至2024

根据《财政部国家税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部国家税务总局公告2022年第15号发布财政部令2024年第114号废止）第一条规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

1.2016年5月1日至2020年2月29日征收率：3% 设定依据：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令1993年第134号发布中华人民共和国国务院令2017年第691号修改）第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号财政部国家税务总局海关总署公告2019年第39号修改）附件：1.营业税改征增值税试点实施办法，第十六条规定，增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2.2020年3月1日至2020年5月31日征收率：1%设定依据：根据《财政部国家税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部国家税务总局公告2020年第13号发布财政部令2024年第114号废止）第二款规定，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。3.2020年6月1日至2020年12月31日征收率：1% 设定依据：根据《财政部国家税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部国家税务总局公告2020年第24号发布财政部令2024年第114号废止）规定，《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。

4.2021年1月1日至2021年12月31日征收率：1%设定依据：根据《财政部国家税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部国家税务总局公告2021年第7号发布财政部令2024年第114号废止）第一条第一款规定，《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。 5.2022年1月1日至2022年3月31日征收率：1%设定依据：根据《财政部国家税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部国家税务总局公告2022年第15号发布财政部令2024年第114号废止）第二条规定，《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2022年3月31日。

2023年1月1日至2027年12月31日征收率：1%设定依据：根据《财政部国家税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部国家税务总局公告2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。根据《财政部国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部国家税务总局公告2023年第19号）第二条规定，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

你可以看下小规模的政策，自己对应下，自己把握风险去申报

最好把风险给老板或者是领导提示到位，之后根据老板的意思去申报

我当时申报的时候领导说就放在本年度。那我这个优惠能不能适用呀？我在7月份已经申报完了，能更正退税吗：

你申报到现在肯定是用现在的政策呀

好的，我已经申报完了，没适用优惠政策，相当于多交了收入的2%的增值税，我现在想适用，可以在税务局更正申报，申请退税吗？

对

我没说全，可以在电子税务局更正，退税吗？

还是必须去税务大厅？

现在很多都可以直接在电子税务局更正

我还是不太放心…又回到那个问题了，我本来是以前年度的，本来应该交滞纳金我都没交，我现在申报还得寸进尺想要享受税收优惠，会不会有被查的风险？

往上看，这个回复过了

好吧

具体怎么申报，看你们自己选择，老师这边给咱们做不了决定

还是别更正了。但是我想学习一下怎么更正申报表

请问是不是得作废啊？我看申报表作废标志为未作废，请问如何作废？

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李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师

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2024-10-08 10:39Amireux Helios

请问小规模纳税人，是季度申报增值税的，我第二季度有114万的电费收入，电费收入应该是3%征收率的，然后我刚才看到有个税收优惠，小规模纳税人3％征收率的可以减按1%征收，请问我当时7月在申报的时候，是可以享受这个优惠的吗？

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李伟老师2024-10-08 10:45

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李伟老师2024-10-08 10:46

如果没有开具发票，直接申报，按照1%缴纳

2024-10-08 10:46Amireux Helios

是无票收入

会计宝

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