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购入土地使用权和销售土地使用权怎么做账？会计分录？

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2024/10/10 11:16:42

购入土地使用权和销售土地使用权怎么做账？会计分录？

你们是什么企业呢

制造业

和其他企业置换土地

如果不是为了增值而持有的，可以计入无形资产，销售的时候dai记无形资产

具体的会计分录可以写一下吗

还有契税是直接计入土地的原值里吗

购入借无形资产，销售 dai无形资产

是的

印花税土地增值税不计入原值吗

计入相关税费

可以分别写一下会计分录吗

购入时 借无形资产 应交税费-应交增值税-进项税额 dai银行存款 销售时 借银行存款 dai无形资产 应交税费-应交增值税-销项税额

你好

出售的土地

和账面价值有差

计入什么科目

如果有差额计入资产处置损益科目

dai无形资产的金额是原值吗

是账面价值，

现在是这个土地的账面价值是39926.35元，累计摊销是14373.48元，增值税发票金额是911731.36元，增值税是82055.82元

这样怎么写会计分录

借银行存款或者应收账款 993787.18（911731.36+82055.82）累计摊销 14373.48 dai无形资产39926.35 应交税费-应交增值税-销项税额 82055.82资产处置损益886178.49

谢谢老师

还有一个问题

土地的账面价值是541416.88元，累计摊销是5414.16元，增值税发票金额是541416.88元，增值税是48727.52元

这种怎么写会计分录呢

和上面分录一样的

借：银行存款541416.88+48727.52=590144.4 累计摊销：5414.16 dai：无形资产541416.88 应交税费销项税额8727.52 资产处置损益5414.16

这样对吗

是的

购入土地开具的增值税发票金额是1451340.96，税额是130620.69，契税是43540.23

怎么写会计分录

借无形资产-土地使用权1494881.19（1451340.96+43540.23）应交税费-应交增值税-进项税额 130620.69 dai银行存款1625501.88

以前入账的时候没入契税怎么办呢

可以补计入无形资产成本

会影响摊销吧

可以补记摊销，

要是出售的话，是应该先补记成本和摊销再处置吗

这个没有强制要求，

这个置换土地的交易是今年五月份完成的 怎么补记摊销

从购入日期开始摊销 计入相关费用或者成本

借：管理费用 dai：累计摊销——月摊销额*5个月

这样对吗

是的

那我出售的土地属于是多摊销了，怎么做账

后面出售差额计入资产处置损益

多计提的累计摊销要冲回吗

这个购入的土地已经出售了么

不是这个新购入的土地

是我们本来拥有的土地

和人家置换

新购入的摊销额补记那个5个月的摊销即可

那我出售的土地不用管吗

因为是今年5月交易的，但是账上一直没做，一直是按原来的摊销

出售的土地契税是买方承担，

我说的是累计摊销

之前出售的土地也没有摊销么

不是

那是什么意思呢

是我的这个土地之前一直做着摊销呢，然后五月份出售了，一直没做帐，就从五月到现在一直在账上摊销，如果我在10月份做账的话，之前摊销的部分是不是要冲回

是的，这个多摊销的需要红字原多摊销分录

借：管理费用 红字金额 dai：累计摊销 红字金额

对吗

是的

那出售的时候这个累计摊销额，是否已经做过借方了？

啥意思

就是每个月都是 借：管理费用 dai：累计摊销

一直到现在

但实际上从5月到现在是已经出售了

哦哦，那红字就行

哦哦好的

嗯嗯

老师 新购入的土地使用权的摊销额怎么计算

直接用原值/50年/12个月吗

是的

不用减去已经使用时间吗

可以按照合同约定使用期限

合同没有约定使用期限

那可以按照土地剩余使用期限

摊销年限不低于10年即可

还有32年

原值/32/12

这样吗

可以的

购入土地使用权，增值税发票金额是1451340.96，税额是130620.69，契税是43540.23，契税做到税金及附加借方了，要转到无形资产原值中，会计分录怎么写

借无形资产43540.23 借方红字 税金及附加 43540.23

总得会计分录

总的会计分录怎么写

之前已经入过账了，现在做个调整分录即可

没入账

你不是说契税做到税金及附加借方了吗

对呀

那现在做个调整分录即可

是不是这样做 借：无形资产1494881.19 应交税费进项税130620.69 税金及附加契税-43540.23 dai：其他应收款1581961.65

可以

调整分录写 借：无形资产3000 税金及附加契税 -3000

这样能做帐吗

可以

补充：dai记无形资产的原值，借记累计摊销

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安叔老师财务主管答疑老师
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2024-10-10 11:1639530239

购入土地使用权和销售土地使用权怎么做账？会计分录？
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-10 11:17

你们是什么企业呢
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2024-10-10 11:2339530239

制造业
会计宝

2024-10-10 11:2439530239

和其他企业置换土地
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-10 11:26

如果不是为了增值而持有的，可以计入无形资产，销售的时候dai记无形资产

2024-10-10 11:3039530239

具体的会计分录可以写一下吗
会计宝

2024-10-10 11:3039530239

还有契税是直接计入土地的原值里吗
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-10 11:31

购入借无形资产，销售 dai无形资产
会计宝

安叔老师2024-10-10 11:31

是的

2024-10-10 11:3739530239

印花税土地增值税不计入原值吗
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-10 11:38

计入相关税费

2024-10-10 11:4039530239

可以分别写一下会计分录吗
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-10 11:50

购入时 借无形资产 应交税费-应交增值税-进项税额 dai银行存款 销售时 借银行存款 dai无形资产 应交税费-应交增值税-销项税额

2024-10-10 14:0939530239

你好
会计宝

2024-10-10 14:1039530239

出售的土地
会计宝

2024-10-10 14:1039530239

和账面价值有差
会计宝

2024-10-10 14:1039530239

计入什么科目
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-10 14:12

如果有差额计入资产处置损益科目

2024-10-10 14:1839530239

dai无形资产的金额是原值吗
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-10 14:18

是账面价值，

2024-10-10 14:1939530239

现在是这个土地的账面价值是39926.35元，累计摊销是14373.48元，增值税发票金额是911731.36元，增值税是82055.82元
会计宝

2024-10-10 14:1939530239

这样怎么写会计分录
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-10 14:23

借银行存款或者应收账款 993787.18（911731.36+82055.82）累计摊销 14373.48 dai无形资产39926.35 应交税费-应交增值税-销项税额 82055.82资产处置损益886178.49

2024-10-10 14:2739530239

谢谢老师
会计宝

2024-10-10 14:2739530239

还有一个问题
会计宝

2024-10-10 14:2839530239

土地的账面价值是541416.88元，累计摊销是5414.16元，增值税发票金额是541416.88元，增值税是48727.52元
会计宝

2024-10-10 14:2939530239

这种怎么写会计分录呢
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-10 14:30

和上面分录一样的

2024-10-10 14:3739530239

借：银行存款541416.88+48727.52=590144.4 累计摊销：5414.16 dai：无形资产541416.88 应交税费销项税额8727.52 资产处置损益5414.16
会计宝

2024-10-10 14:3739530239

这样对吗
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-10 14:39

是的

2024-10-10 14:4439530239

购入土地开具的增值税发票金额是1451340.96，税额是130620.69，契税是43540.23
会计宝

2024-10-10 14:4539530239

怎么写会计分录
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-10 14:47

借无形资产-土地使用权1494881.19（1451340.96+43540.23）应交税费-应交增值税-进项税额 130620.69 dai银行存款1625501.88

2024-10-10 14:4939530239

以前入账的时候没入契税怎么办呢
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-10 14:49

可以补计入无形资产成本

2024-10-10 14:5039530239

会影响摊销吧
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-10 14:50

可以补记摊销，

2024-10-10 14:5639530239

要是出售的话，是应该先补记成本和摊销再处置吗
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-10 14:58

这个没有强制要求，

2024-10-10 16:2939530239

这个置换土地的交易是今年五月份完成的 怎么补记摊销
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-10 16:31

从购入日期开始摊销 计入相关费用或者成本

2024-10-10 16:3439530239

借：管理费用 dai：累计摊销——月摊销额*5个月
会计宝

2024-10-10 16:3439530239

这样对吗
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-10 16:38

是的

2024-10-10 16:4339530239

那我出售的土地属于是多摊销了，怎么做账
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-10 16:48

后面出售差额计入资产处置损益

2024-10-10 16:5039530239

多计提的累计摊销要冲回吗
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-10 16:51

这个购入的土地已经出售了么

2024-10-10 16:5139530239

不是这个新购入的土地
会计宝

2024-10-10 16:5139530239

是我们本来拥有的土地
会计宝

2024-10-10 16:5239530239

和人家置换
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-10 16:52

新购入的摊销额补记那个5个月的摊销即可

2024-10-10 16:5339530239

那我出售的土地不用管吗
会计宝

2024-10-10 16:5339530239

因为是今年5月交易的，但是账上一直没做，一直是按原来的摊销
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-10 16:54

出售的土地契税是买方承担，

2024-10-10 16:5939530239

我说的是累计摊销
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-10 17:01

之前出售的土地也没有摊销么

2024-10-10 17:0339530239

不是
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-10 17:03

那是什么意思呢

2024-10-10 17:0539530239

是我的这个土地之前一直做着摊销呢，然后五月份出售了，一直没做帐，就从五月到现在一直在账上摊销，如果我在10月份做账的话，之前摊销的部分是不是要冲回
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-10 17:06

是的，这个多摊销的需要红字原多摊销分录

2024-10-10 17:0739530239

借：管理费用 红字金额 dai：累计摊销 红字金额
会计宝

2024-10-10 17:0739530239

对吗
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-10 17:08

是的
会计宝

安叔老师2024-10-10 17:09

那出售的时候这个累计摊销额，是否已经做过借方了？

2024-10-10 17:0939530239

啥意思
会计宝

2024-10-10 17:0939530239

就是每个月都是 借：管理费用 dai：累计摊销
会计宝

2024-10-10 17:1039530239

一直到现在
会计宝

2024-10-10 17:1039530239

但实际上从5月到现在是已经出售了
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-10 17:10

哦哦，那红字就行

2024-10-10 17:1039530239

哦哦好的
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-10 17:10

嗯嗯

2024-10-11 09:3239530239

老师 新购入的土地使用权的摊销额怎么计算
会计宝

2024-10-11 09:3339530239

直接用原值/50年/12个月吗
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-11 09:33

是的

2024-10-11 09:4039530239

不用减去已经使用时间吗
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-11 09:42

可以按照合同约定使用期限

2024-10-11 09:4539530239

合同没有约定使用期限
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-11 09:47

那可以按照土地剩余使用期限
会计宝

安叔老师2024-10-11 09:47

摊销年限不低于10年即可

2024-10-11 09:5039530239

还有32年
会计宝

2024-10-11 09:5139530239

原值/32/12
会计宝

2024-10-11 09:5139530239

这样吗
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-11 09:51

可以的

2024-10-12 09:1439530239

购入土地使用权，增值税发票金额是1451340.96，税额是130620.69，契税是43540.23，契税做到税金及附加借方了，要转到无形资产原值中，会计分录怎么写
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-12 09:16

借无形资产43540.23 借方红字 税金及附加 43540.23

2024-10-12 09:1739530239

总得会计分录
会计宝

2024-10-12 09:1739530239

总的会计分录怎么写
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-12 09:18

之前已经入过账了，现在做个调整分录即可

2024-10-12 09:2039530239

没入账
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-12 09:21

你不是说契税做到税金及附加借方了吗

2024-10-12 09:3439530239

对呀
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-12 09:34

那现在做个调整分录即可

2024-10-12 09:3639530239

是不是这样做 借：无形资产1494881.19 应交税费进项税130620.69 税金及附加契税-43540.23 dai：其他应收款1581961.65
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-12 09:40

可以

2024-10-12 13:4839530239

调整分录写 借：无形资产3000 税金及附加契税 -3000
会计宝

2024-10-12 13:4839530239

这样能做帐吗
会计宝
会计宝

安叔老师2024-10-12 13:49

可以
会计宝

官方回复2024-10-14 09:15

补充：dai记无形资产的原值，借记累计摊销
官方回复

官方回复2024-10-14 09:16

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