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有一笔政府补贴的装修款，属于不征税收入，装修完了形成一个固定资产，怎么做账务处理和税务处理

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2024/10/16 17:01:56

有一笔政府补贴的装修款，属于不征税收入，装修完了形成一个固定资产，怎么做账务处理和税务处理

收到

收到政府补贴是采用的净额法还是总额法

假如是总额法，借：银行存款dai：递延收益

装修费用发生时 借：在建工程 dai：银行存款

装修完成并达到预定可使用状态时 借：固定资产 dai：在建工程

后续计提折旧 借：管理费用/销售费用等（根据资产使用部门） dai：累计折旧

递延收益的分摊（如果补贴款是分期确认的） 根据补贴款的性质和使用情况，合理确定每年的分摊金额。 借：递延收益 dai：其他收益（或营业外收入）

税务上，不征税收入：根据《企业所得税法》及其实施条例，符合条件的政府补助可以作为不征税收入处理。但需要注意的是，不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或计算对应的折旧、摊销扣除。 固定资产折旧：对于形成的固定资产，可以正常计提折旧并在税前扣除，但需确保折旧额不包含不征税收入对应的部分

或者可以采用净额法核算，收到补助时，借：银行存款dai：递延收益

装修完成并达到预定可使用状态时 借：固定资产 dai：在建工程

装修完成并达到预定可使用状态时 借：固定资产 dai：在建工程

然后补助冲减固定资产的账面价值，借 递延收益 dai 固定资产

使用净额法或者总额法有规定什么情况可以使用吗，还是我们自行决定就可以

补贴款是一次性给我们的，还需要做您上面说的分摊吗

自行决定就可以

如果采用净额法的话，就不用分摊了

总额法的分摊金额就是每月资产折旧的金额吗

不一定

补贴款不一定等于固定资产原值

那怎么算分摊金额呢

在固定资产使用年限内分摊

假如固定资产用三年，就是平均分36期吗

对的

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李可可总会计师答疑老师
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2024-10-16 17:01匿名提问

有一笔政府补贴的装修款，属于不征税收入，装修完了形成一个固定资产，怎么做账务处理和税务处理
会计宝
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李可可2024-10-16 17:13

收到
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李可可2024-10-16 17:14

收到政府补贴是采用的净额法还是总额法
会计宝

李可可2024-10-16 17:17

假如是总额法，借：银行存款dai：递延收益
会计宝

李可可2024-10-16 17:17

装修费用发生时 借：在建工程 dai：银行存款
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李可可2024-10-16 17:17

装修完成并达到预定可使用状态时 借：固定资产 dai：在建工程
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李可可2024-10-16 17:18

后续计提折旧 借：管理费用/销售费用等（根据资产使用部门） dai：累计折旧
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李可可2024-10-16 17:18

递延收益的分摊（如果补贴款是分期确认的） 根据补贴款的性质和使用情况，合理确定每年的分摊金额。 借：递延收益 dai：其他收益（或营业外收入）
会计宝

李可可2024-10-16 17:23

税务上，不征税收入：根据《企业所得税法》及其实施条例，符合条件的政府补助可以作为不征税收入处理。但需要注意的是，不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或计算对应的折旧、摊销扣除。 固定资产折旧：对于形成的固定资产，可以正常计提折旧并在税前扣除，但需确保折旧额不包含不征税收入对应的部分
会计宝

李可可2024-10-16 17:24

或者可以采用净额法核算，收到补助时，借：银行存款dai：递延收益
会计宝

李可可2024-10-16 17:24

装修完成并达到预定可使用状态时 借：固定资产 dai：在建工程
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李可可2024-10-16 17:24

装修完成并达到预定可使用状态时 借：固定资产 dai：在建工程
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李可可2024-10-16 17:25

然后补助冲减固定资产的账面价值，借 递延收益 dai 固定资产

2024-10-16 17:27匿名提问

使用净额法或者总额法有规定什么情况可以使用吗，还是我们自行决定就可以
会计宝

2024-10-16 17:27匿名提问

补贴款是一次性给我们的，还需要做您上面说的分摊吗
会计宝
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李可可2024-10-16 17:31

自行决定就可以
会计宝

李可可2024-10-16 17:31

如果采用净额法的话，就不用分摊了

2024-10-16 17:33匿名提问

总额法的分摊金额就是每月资产折旧的金额吗
会计宝
会计宝

李可可2024-10-16 17:33

不一定
会计宝

李可可2024-10-16 17:34

补贴款不一定等于固定资产原值

2024-10-16 17:41匿名提问

那怎么算分摊金额呢
会计宝
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李可可2024-10-16 17:46

在固定资产使用年限内分摊

2024-10-16 18:11匿名提问

假如固定资产用三年，就是平均分36期吗
会计宝
会计宝

李可可2024-10-16 18:15

对的

2024-10-16 18:27匿名提问

好的，感谢
会计宝
会计宝

李可可2024-10-16 20:28

不客气
李可可

李可可2024-10-16 20:29

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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