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老师，我们家是以项目验收确认收入，但是验收和发票不是同步的，我是以验收单做账确认收入的，那么发票在会计上和税务上我该如何处理

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2024/10/29 9:32:41

老师，我们家是以项目验收确认收入，但是验收和发票不是同步的，我是以验收单做账确认收入的，那么发票在会计上和税务上我该如何处理

什么项目

如果开具发票的时候不符合收入的确认，那就先确认增值税的义务

科技项目

借；应收账款等 dai：合同负债/预收账款等 应交税费-应交增值税（销项税）

等到验收或者是符合收入的确认条件的时候 借：预收账款/合同负债等 dai：主营业务收入

收到款项 借：银行存款 dai：应收账款等

不过一般如果是增值税和企业所得税不一致的话，会容易引起税务的预警

但是符合特殊的条件的话可以汇算清缴的时候做汇算报表的申报

那如果先验收后开票呢

先确认未开票收入，后面再开具发票了冲未开票收入

那就是收入和增值税的确认是一致的，后面实际开票了红冲之前的未开票收入申报就可以

那么先验收后开票，借：应收账款 dai：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额），这里是填写税务上的未开票）

填写税务上的未开票收入金额

是的

后面开票了，因为我再冲减税务申报表的未开票收入金额，也就是填负数，正好和开票金额冲掉，本期应纳增值税就为0了是吗

对

那如果我是部分开票，是不是就部分冲减税务申报表的未开票收入

是的

好的谢谢老师

不客气

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李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师
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2024-10-29 09:3285626122

老师，我们家是以项目验收确认收入，但是验收和发票不是同步的，我是以验收单做账确认收入的，那么发票在会计上和税务上我该如何处理
会计宝
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李伟老师2024-10-29 09:33

什么项目
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会计宝

李伟老师2024-10-29 09:34

如果开具发票的时候不符合收入的确认，那就先确认增值税的义务

2024-10-29 09:3485626122

科技项目
会计宝
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李伟老师2024-10-29 09:35

借；应收账款等 dai：合同负债/预收账款等 应交税费-应交增值税（销项税）
会计宝

李伟老师2024-10-29 09:35

等到验收或者是符合收入的确认条件的时候 借：预收账款/合同负债等 dai：主营业务收入
会计宝

李伟老师2024-10-29 09:35

收到款项 借：银行存款 dai：应收账款等
会计宝

李伟老师2024-10-29 09:36

不过一般如果是增值税和企业所得税不一致的话，会容易引起税务的预警
会计宝

李伟老师2024-10-29 09:36

但是符合特殊的条件的话可以汇算清缴的时候做汇算报表的申报

2024-10-29 09:3785626122

那如果先验收后开票呢
会计宝
会计宝

李伟老师2024-10-29 09:39

先确认未开票收入，后面再开具发票了冲未开票收入
会计宝

李伟老师2024-10-29 09:40

那就是收入和增值税的确认是一致的，后面实际开票了红冲之前的未开票收入申报就可以

2024-10-29 09:4485626122

那么先验收后开票，借：应收账款 dai：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额），这里是填写税务上的未开票）
会计宝

2024-10-29 09:4485626122

填写税务上的未开票收入金额
会计宝
会计宝

李伟老师2024-10-29 09:45

是的

2024-10-29 09:4585626122

后面开票了，因为我再冲减税务申报表的未开票收入金额，也就是填负数，正好和开票金额冲掉，本期应纳增值税就为0了是吗
会计宝
会计宝

李伟老师2024-10-29 09:46

对

2024-10-29 09:4685626122

那如果我是部分开票，是不是就部分冲减税务申报表的未开票收入
会计宝
会计宝

李伟老师2024-10-29 09:50

是的

2024-10-29 09:5085626122

好的谢谢老师
会计宝
会计宝

李伟老师2024-10-29 09:50

不客气
李伟老师

李伟老师2024-10-29 09:51

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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