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公司为员工承担的个人所得税，假设员工到手工资为7000 元，个人所得税为100元，公司以小企业准则做账的，那它正确会计分录，该怎么做

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2024/10/26 22:51:01

公司为员工承担的个人所得税，假设员工到手工资为7000 元，个人所得税为100元，公司以小企业准则做账的，那它正确会计分录，该怎么做

同学你好，计提 借：管理费用/主营业务成本 7100 dai：应付职工薪酬7100 发放：借：应付职工薪酬 7100 dai：银行存款 7000 应交税费-个人所得税100 缴纳个税：借：应交税费-个人所得税100 dai：银行存款100

个人所得税都是公司支付的，公司也没有向员工收取代垫的个人所得税

对的，所以个税和工资计入一样的科目了

那可以是借：管理费用7000dai：应付职工薪酬7000，发放 借：应付职工薪酬7000dai：银行存款7000，借：营业外支出100dai：应交税费-个税，缴纳时：借：应交税费 100 dai：银行存款100

因为计提的话不知道下个月是多少工资，工资没有固定

也是可以的呢

那我这样会不会涉及到税务问题呢

我申报个税的时候是申报7100呢，还是7000？

两种情况下的个税不一致，按照7000申报，个税计入营业外支出，不能在所得税前扣除，汇算清缴要调增，按7100报的话，可以税前扣除

明白了，谢谢

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西贝老师财务主管，账务处理，税务答疑老师
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2024-10-26 22:51匿名提问

公司为员工承担的个人所得税，假设员工到手工资为7000 元，个人所得税为100元，公司以小企业准则做账的，那它正确会计分录，该怎么做
会计宝
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西贝老师2024-10-26 22:58

同学你好，计提 借：管理费用/主营业务成本 7100 dai：应付职工薪酬7100 发放：借：应付职工薪酬 7100 dai：银行存款 7000 应交税费-个人所得税100 缴纳个税：借：应交税费-个人所得税100 dai：银行存款100
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2024-10-26 22:59匿名提问

个人所得税都是公司支付的，公司也没有向员工收取代垫的个人所得税
会计宝
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西贝老师2024-10-26 23:00

对的，所以个税和工资计入一样的科目了

2024-10-26 23:06匿名提问

那可以是借：管理费用7000dai：应付职工薪酬7000，发放 借：应付职工薪酬7000dai：银行存款7000，借：营业外支出100dai：应交税费-个税，缴纳时：借：应交税费 100 dai：银行存款100
会计宝

2024-10-26 23:08匿名提问

因为计提的话不知道下个月是多少工资，工资没有固定
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西贝老师2024-10-26 23:09

也是可以的呢

2024-10-26 23:11匿名提问

那我这样会不会涉及到税务问题呢
会计宝

2024-10-26 23:12匿名提问

我申报个税的时候是申报7100呢，还是7000？
会计宝
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西贝老师2024-10-26 23:16

两种情况下的个税不一致，按照7000申报，个税计入营业外支出，不能在所得税前扣除，汇算清缴要调增，按7100报的话，可以税前扣除

2024-10-26 23:19匿名提问

明白了，谢谢
会计宝
西贝老师

西贝老师2024-10-26 23:20

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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