2024/10/26 23:53:55
然后税务局那边需要调整什么吗?2022年财务报表和企业所得税申报表?
能详细说一下问题吗?这样没法回复
22年有一笔账记错了,使用了“以前年度损益”后,财务报表改如何处理,更改2024年期初吗?然后税务局那边需要调整什么吗?2022年财务报表和企业所得税申报表?
如果在 2024 年发现 2022 年有一笔账记错并使用了“以前年度损益”调整后,财务报表和税务方面的处理如下:
1. 财务报表处理:
- 资产负债表:调整 2024 年资产负债表的年初余额。要根据“以前年度损益调整”科目的金额,相应调整资产负债表中“应交税费”“未分配利润”等项目的年初数。例如,如果“以前年度损益调整”科目最终导致未分配利润增加,那么资产负债表中“未分配利润”项目的年初数应调增;如果导致应交税费增加,“应交税费”项目的年初数也应调增。
- 利润表:如果企业提供利润表的上年同期数,那么需要调整 2024 年利润表中“上年金额”栏的相关数据。因为以前年度损益调整影响的是以前年度的利润,所以要对利润表的上年数据进行相应修正。不过,如果企业利润表不提供上年同期数,那么利润表可不作调整。
2. 税务方面处理:
- 企业所得税申报表:如果记错的账对 2022 年的企业所得税应纳税所得额有影响,那么需要对 2022 年的企业所得税申报表进行更正申报。企业应向税务机关说明情况,并提交相关的证明材料和调整后的申报表。如果该笔错账导致 2022 年企业所得税应纳税额减少,那么在更正申报后可能会产生退税;如果导致应纳税额增加,则需要补缴税款及相应的滞纳金(如果有滞纳金产生的话)。
- 2024 年税务申报:对于 2024 年的税务申报,因为以前年度损益调整是对以前年度的事项进行的更正,所以不会直接影响 2024 年的企业所得税应纳税所得额。但是,如果在更正 2022 年的企业所得税申报后产生了退税或补缴税款的情况,可能会对 2024 年的税务申报产生一定的间接影响,例如影响企业的税收信用等级等。
那就比如一笔运费少计入了
1.那就是需要这样子
借:以前年度
dai:其他应付款
借:未分配利润
dai:以前年度
然后不仅需要对2024年财务报表期初未分配利润进行调整,还需要调整其他应付款期初
2.那利润表
虽然是用以前年度不影响2024年的数据,但是在税务局申报财务报表的时候需要填写上期金额,这个上期金额也就是去年嘛(假设运费是23年的)。那需要调整这个上期金额吗?要调整的话是2024年第一季度就调整,还是在运费实际发生所属期那个季度的上期金额进行调整呢。
那需不需要修改税务局那边之前申报的22年资产负债表和利润表。还是只需要在2024年的时候调整上面期初就可以了。
3.还有一种情况就是,假设公司2023年计提了一笔工资,但是截止目前为止一直未发放。然后就准备要把这笔工资费用“以前年度损益调整”科目调账了。但是其实在23年度汇算清缴的时候因为未支付嘛,所以纳税调整了该项费用,没有拿来抵税的。那这种情况的话,是不是只需要进行调账和调整财务报表期初,不需要在税务局纳税申报表进行什么别的操作了,因为不需要补税退税嘛。
不好意思,今天上午有点忙,我先转给别的老师看看吧
同学,平台单个问题单独解答,你的具体问题是什么
22年有一笔账记错了,使用了“以前年度损益”后,然后税务局那边需要调整什么吗?2022年申报的财务报表和企业所得税申报表?
利润表
虽然是用以前年度不影响2024年的数据,但是在税务局申报财务报表的时候需要填写上期金额,这个上期金额也就是去年嘛(假设运费是23年的)。那需要调整这个上期金额吗?要调整的话是2024年第一季度就调整,还是在运费实际发生所属期那个季度的上期金额进行调整呢。
3.还有一种情况就是,假设公司2023年计提了一笔工资,但是截止目前为止一直未发放。然后就准备要把这笔工资费用“以前年度损益调整”科目调账了。但是其实在23年度汇算清缴的时候因为未支付嘛,所以纳税调整了该项费用,没有拿来抵税的。那这种情况的话,是不是只需要进行调账和调整财务报表期初,不需要在税务局纳税申报表进行什么别的操作了,因为不需要补税退税嘛。
22年有一笔账记错了,使用了“以前年度损益”后,然后税务局那边需要调整什么吗?2022年申报的财务报表和企业所得税申报表? 回复:2022年记错了。2024年更正处理使用了以前年度损益调整科目,税务局那边有那个来说需要更正涉及到的报表。2022年申报的财务报表和企业所得税申报表需要更正
虽然是用以前年度不影响2024年的数据,但是在税务局申报财务报表的时候需要填写上期金额,这个上期金额也就是去年嘛(假设运费是23年的)。那需要调整这个上期金额吗?要调整的话是2024年第一季度就调整,还是在运费实际发生所属期那个季度的上期金额进行调整呢。 回复:更正之后上期的金额填写更正之后的金额,涉及到上年的数据,需要调整上年的数据
比如23年7月有一笔错误记账,导致利润表错误。我在24年6月发现的,然后申报的2024二季度的利润表时,上期金额(也就是去年同期金额)需要调整吗?还是说等2024年第三季度利润表申报的时候调整?
因为2023年是7月错误记账嘛
需要
去年同期不含7月份的数据,那以前的同期数据就没错
同期数据如果含错误期间的数据就需要