企业前进几年销售出去的商品，当时没有取得发票，最近才拿回来，但前几年无票的时候已经做了调增交了税，现在票回来了，如何调账
2024/10/31 14:28:07
企业前进几年销售出去的商品，当时没有取得发票，最近才拿回来，但前几年无票的时候已经做了调增交了税，现在票回来了，如何调账
但前几年无票的时候已经做了调增交了税，现在票回来了，如何调账，现在取得合规票据，可以改之前的年报报表，原来调增的再调回去，如果最后需要退税了，可以申请退税，
账上的话，公司采用的什么会计准则
小企业
没必要走这么复杂吧
要么就是之前的年报不调了
借 主营业务成本 负数 借 主营业务成本正数，摘要：哪一年出售的商品取得发票
这个发票已经入了库存
那我就直接把库存发出来，然后走主营业务成本负数？
我商品金额比如1000 老师你把分录对应打下，我看看
这个发票已经入了库存，那之前已经如果库存了，现在再入不是重复了吗，那需要把之前预估入账的库存红冲掉
借 库存商品-预估 -1000 借 库存商品 1000
这个发票入库存的时候，忘记考虑之前已经入了暂估，现在想把它调出去
但我之前没有发票，直接做了暂估，后面调增了，如果你现在直接对冲库存商品-预估，预估这不就挂数了吗
那之前是怎么入账的
借：库存商品、带：应付账款-预估
借：主营业务成本、dai方：库存商品
年底发票未回，做了汇算调增
借：应付账款-预提、dai方：未分配利润
那把暂估的分录冲销掉，借 库存商品-1000 dai 应付账款-预估-1000，然后根据发票重新入库存
还有没有更简便的办法对冲
把暂估的分录冲销掉，借 库存商品-1000 dai 应付账款-预估-1000，这个是最简单的
借：应付账款-预提、dai方：未分配利润，这个分录不太明白
无票，调增了
那会表示没票，所以当成了无票报销
我暂估得平，就汇算走了调增
我明白老师意思了，我后面看看怎么调，谢谢
我暂估得平，就汇算走了调增，这一步不对的，如果是真实的业务支出的话，暂估先不用动，纳税调增是指在算企业所得税时影响应纳税所得额，然后影响企业所得税的计算
他没有发票的入账，如果他汇算那会发票没有，不应该调增吗
纳税调增是企业所得税年报报表上调增
你的意思是年报上的调增，我账上没必要动？
对的
但当时表示是没有发票的，也就是后面不会有发票回，那这种情况下着暂估科目不就一直挂数？
如果是真实的支出的话，账上不用动
如果不是真实的支出，只是为了少交税虚构的支出的话，账上需要调
我知道老师强调的是啥意思了，你讲的情况是当下已经发生的
对的
我这算是当下只知道这个商品成本大概是多少，走了预提，所以我一开始就没有付款记录，挂在了预提里面去
那这种情况下，我汇算调增了，我就需要把这个走平
我那走的也没问题
假设，企业发生办公1000，这个1000没有发票，但我有付款记录，我直接走了会走借办公费，dai方银行
嗯，对的
这种就只需要汇算做调增就好了，不需要动账
但我那个不是的，我一开始就走了挂预提，也就那会我就没有其他付款证明
但是交易是真实的，只不过还没付款
其实账上可以先不动
没有，如果有这种情况，企业是会知道对方企业名字的
借：应付账款-预提、dai方：未分配利润，这个分录利润又增加了
但名字都没挂
而且应付账款-预提有挂账
他利润增加也是往年了呀
那现在实际支出了，不是虚增利润了吗
如果我啥都不动，那我应付账款-预提，如何平？
后面也没有支付记录
这个款一直不付？
所以本身这笔分录走的时候，是拿来冲账的，不是真是发生的
没问题了，老师强调的是后期会付款，是真实发生
如果后面有付款记录，直接就走了借方：预提，dai：银行
这数就平了
但它那会做的时候，并不是这种。是只挂了一笔冲成本的分录，那会并未想到后几年还有发票拿过来冲。
老师强调的是后期会付款，是真实发生，对的
你库存入账没挂账么
前几年分录，借：主营业务成本，dai：应付账款/预提，这个预提是假设的数，冲数的。
当时的人就知道假设的数，直接就调增平账了
现在老板就讲，这是前几年的成本来的
那这种，我如何对冲的好
之前有预估的库存，成本分录是借：主营业务成本，dai：应付账款/预提？
你之前的账做的看不明白
他直接走的是预提成本
那库存商品没结转？就一直在账上挂账
不不不，你要当它省略了一笔
之前的账不知道怎么做的，看不明白
略掉了假设商品入库的分录
？没明白
完成的是，借：商品、dai：暂估、再领出商品，借：成本、dai：商品
他把商品的一步略掉了
我讲明白了吗
嗯，那领出商品有结转成本了，借：主营业务成本，dai：应付账款/预提，这个分录是什么意思
还是说，他没有通过库存商品入账，直接暂估开了成本
略库存商品入账，直接暂估开了成本
哦，意思就是没有过库存商品，直接暂估了成本
对滴
我前几个月拿到发票，老板后面才表示是前几年已经发出去的商品。
嗯，那现在取得发票，没支付款项，借 库存商品 dai 应付账款，借 应付账款/预提 dai 库存商品
但我拿到发票那会，走了库存
借：应付账款-预提、dai方：未分配利润，这个分录红冲掉
没了？
对，现在所有的科目都已经调好了
现在就剩款项没支付，挂账应付账款
不，我商品还没平
不对，老师你等会，我们有个环节对错
怎么没平，之前就没有过库存商品
前几年入账的：略库存商品入账，直接暂估开了成本
那现在借 库存商品 dai 应付账款，借 应付账款/预提 dai 库存商品，一借一dai不是平了么
我后面拿票发票，借：库存商品，进项，dai：银行
不是说款项没支付吗
我们那会扯的是前几年的
我今年拿票的发票，是有付款的
拿票发票，借：库存商品，进项，dai：银行
也就是我现在账面有库存，我想平掉这个库存
小企业
借：主营业务成本 负数 dai：应付账款/预提 负数，借：应付账款-预提 负数dai方：未分配利润 负数
然后重新结转成本，借 主营业务成本 dai 库存商品
了解
懂了，谢谢老师
不客气
也就走两笔负数，再重新结转一次
对的，把原来预估的分录都冲销掉，然后重新结转
明白，谢谢
不客气
您好，如果工作中遇到的问题较多的话，可以考虑充值平台会员哈。
好哒
晚点下班了，我再看看 谢谢
