房屋租赁合同：2024.9.30-2026.9.30（2年租期）

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2024/11/1 15:47:33

免除2个月的租金，按季度支付租金，月租金=29705.5

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2：10月，2024.11.30-2025.2.28季度租金发票来了，会计分录

3：剩余租金确认使用权资产会计分录

老师，麻烦您帮我写一下这三个会计分录

您好，这个计算量比较大，可以写分录，不写具体的金额

可以

首先一开始承租的时候，采用新租赁准则，借使用权资产租赁负债-未确认融资费用 dai 租赁负债-租赁付款额银行存款，支付租金，借租赁负债-租赁付款额 dai 银行存款

我清楚这个正常顺序

在租赁期内计提折旧，借管理费用等 dai 使用权资产累计折旧

嗯，那现在是哪里不明白

但是我们免租期2个月，我们确认使用权资产是从几月开始呢

从一开始的租赁期开始

租赁期：2024.09.30-2026.9.30

从9月吗

租金是从2024.11.30才开始付

从9月吗，对的

9月支付租金没发票：借：使用权资产 dai：银行存款，对吗

不对吧，那怎么挂单位往来呢

我目前是9月预付了2024.11.30-2025.2.28的租金：借：预付账款 dai银行存款

10月来票：借：使用权资产 dai：预付账款

既然公司采用新租赁准则，支付租金，借租赁负债-租赁付款额 dai 银行存款

11月准备确认剩余的未付款租金的使用权资产：借：使用权资产租赁负债-未确认融资费用 dai：租赁负债-租赁付款额剩余未付租金

老师，我们是预付租金

9月预付的2024.11.30-2025.2.28的租金

没明白什么意思，但是合同不是从9.30号开始的吗

但是免租金2月，租金其实是11月开始

发票上面也是备注了是2024.11.30-2025.2.28的租金

一般除非合同上明确约定了使用权资产的确认起始时间，一般从合同规定租赁期开始日就确认使用权资产

那如果9月支付租金，没来发票，借：租赁负债-租赁付款额 dai：银行存款

10月发票来了，如何做账

在租赁期内折旧并确认财务费用

那账面不体现房屋租赁公司的往来吗

免租期是需要计提折旧的吗，免租期没有使用房屋

免租期没有使用房屋？

那为什么还签合同日期那么早

我理解老师你说的了，现在有个疑问就是

我们房屋租赁公司的往来如何体现在账面

因为我们9月支付的时候，10月才开发票

我们房屋租赁公司的往来如何体现在账面，可以在租赁负债-租赁付款额后面设三级明细科目

明白了

其实你可以理解为公司分期付款获得了某项资产的使用权

我试试做

谢谢老师

不客气

老师，请问如果是专票，涉及到进项税，支付租金的时候是:借：租赁负债-租赁付款额（不含税金额）进项税 dai：银存

不对不对

我说错了

老师，我租赁发票来了如何做账呢

租赁期间支付租金收到专票借：租赁负债-租赁付款额应交税费-应交增值税（进项税额）dai：银行存款等

支付租金的时候没有收到发票怎么办，发票是后面来的

在确认使用权资产和租赁负债时，是按不含税金额考虑的

借：租赁负债-租赁付款额预付账款 dai：银行存款等，后续取得专票，借应交税费-应交增值税（进项税额）dai 预付账款

您的意思租赁负债-租赁付款额时不含税金额是吗，如果取得是专票

对的

感谢老师，我做出来了

好的，不客气

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