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有利润的情况下，第四季度计提企业所得税我就要把企业所得税纳税调整考虑进去了吗？如果少提了到1月份要怎么做？

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2024/11/8 23:15:54

有利润的情况下，第四季度计提企业所得税我就要把企业所得税纳税调整考虑进去了吗？如果少提了到1月份要怎么做？

你好同学，第四季度计算预提所得税的时候，不需要纳税调整（个别优惠政策除外）。但是可以考虑整体纳税调整后的税负

如果少提了，可以通过通过以前年度所以调整处理

那比如说我第四季度要交20万的税，计提20万就可以了吗？

然后到1—5月汇算清缴补缴2万税款，要怎么做账呢？我们是小企业会计准则

你好同学，第四季度计算预提所得税的时候，不需要纳税调整（个别优惠政策除外）。但是可以考虑整体纳税调整后的税负

老师，你没有看清楚我的问题，我是问有利润的情况，第四季度计提企业所得税时候需要吧纳税调整考虑进去吗？

我并不是要纳税调整

同学你好：计提季度所得税是一个预测季度季度利润的，然后申报季度所得税，也就是说是个预交数。汇算清缴再纳税调整，所以季度计提时并不需要把纳税调整也考虑进去。

那我汇算清缴补缴的税费是归属24年的，到时候怎么做账呢？

还有我不是还要已净利润提取10%法定盈余公积吗？

在汇算清缴后，计提补缴的企业所得税。如果补税金额对企业的财务状况和损益影响较大，则通过“以前年度损益调整”科目核算；如果影响较小，则直接计入当期损益‌

我的法定盈余要怎么计提

就以24年利润总额—已计提的第四季度的企业所得税，得到的净利润来提取吗？

公司不是每年都要分红，公司是否进行利润分配以及分配的具体数额，主要取决于公司的盈利状况、经营策略以及股东会的决议。

是的，分不分红要开股东大会决定的

但是法定盈余不是规定要必须提取吗？提取到注册资金的50%之后才可以不提取

公司分配当年税后利润时，应提取10%列入公司法定公积金‌

那我至少是12月以后，次年汇算清缴之后才知道净利润啊

那咋提呢？，在次年提取吗？

提取法定盈余公积金时，通常是按照会计上的净利润进行计提，而不是汇算清缴后的净利润。‌

也就是截止12月底的净利润吗

不考虑次年1—5月的企业所得税汇算清缴退的企业所得税，或者补缴的企业所得税对吗？

你好同学，次年汇算企业所得税影响上年利润的，需要相应调整盈余公积

听不太懂

我要提法定盈余公积的取数是12月利润表净利润*10%吗？好像不太对

要考虑弥补前5年亏损的吧？

我的提取法定盈余取数是12月利润表本年累计净利润—前5年的亏损的数*10%吗？

那如果次年汇算清缴要补税货退税影响我提取的法定盈余公积吗？

同学你好：‌提取法定盈余公积金时，确实需要先弥补亏损‌。根据《中华人民共和国公司法》第一百六十六条的规定，公司在分配当年税后利润时，应当先提取利润的百分之十列入公司法定公积金。然而，如果公司的法定公积金不足以弥补以前年度的亏损，公司应当先用当年利润来弥补这些亏损，然后再提取法定盈余公积金‌

那如果我次年汇算清缴，要补缴企业所得税，计提分录借：利润分配—未分配利润，dai：应交税费—应交企业所得税，缴费时，借：应交税费—应交企业所得税，dai：银行存款，是这样吗？

盈余公积需要怎么调整？

‌在汇算清缴补缴企业所得税后，盈余公积的调整方法如下‌： ‌调整净利润‌：补缴的企业所得税将减少公司的净利润。在会计报表中，这通常体现在利润表的“所得税费用”项目中。因此，首先需要根据补缴的税额调整当期的所得税费用，进而调整净利润‌。 ‌调整可供分配的利润‌：净利润调整后，可供分配的利润也会相应调整。可供分配的利润是公司在支付所得税、提取盈余公积和向投资者分配利润之前所剩余的利润。因此，补缴企业所得税后，可供分配的利润将相应减少‌。 ‌调整盈余公积‌：盈余公积是从可供分配的利润中提取的，用于扩大公司生产经营或转为增加公司资本的积累资金。由于可供分配的利润减少，盈余公积的计提也会相应减少。具体调整方法取决于公司的会计政策和盈余公积的计提比例‌

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2024-11-08 23:1574696913

有利润的情况下，第四季度计提企业所得税我就要把企业所得税纳税调整考虑进去了吗？如果少提了到1月份要怎么做？
会计宝
会计宝

云峰老师2024-11-10 15:19

你好同学，第四季度计算预提所得税的时候，不需要纳税调整（个别优惠政策除外）。但是可以考虑整体纳税调整后的税负
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会计宝

云峰老师2024-11-10 15:19

如果少提了，可以通过通过以前年度所以调整处理

2024-11-10 15:2374696913

那比如说我第四季度要交20万的税，计提20万就可以了吗？
会计宝

2024-11-10 15:2474696913

然后到1—5月汇算清缴补缴2万税款，要怎么做账呢？我们是小企业会计准则
会计宝

2024-11-10 15:3374696913

你好同学，第四季度计算预提所得税的时候，不需要纳税调整（个别优惠政策除外）。但是可以考虑整体纳税调整后的税负
会计宝

2024-11-10 15:3474696913

老师，你没有看清楚我的问题，我是问有利润的情况，第四季度计提企业所得税时候需要吧纳税调整考虑进去吗？
会计宝

2024-11-10 15:3474696913

我并不是要纳税调整
会计宝
会计宝

云峰老师2024-11-10 15:59

同学你好：计提季度所得税是一个预测季度季度利润的，然后申报季度所得税，也就是说是个预交数。汇算清缴再纳税调整，所以季度计提时并不需要把纳税调整也考虑进去。

2024-11-10 16:2474696913

那我汇算清缴补缴的税费是归属24年的，到时候怎么做账呢？
会计宝

2024-11-10 16:2674696913

还有我不是还要已净利润提取10%法定盈余公积吗？
会计宝
会计宝

云峰老师2024-11-10 16:26

在汇算清缴后，计提补缴的企业所得税。如果补税金额对企业的财务状况和损益影响较大，则通过“以前年度损益调整”科目核算；如果影响较小，则直接计入当期损益‌

2024-11-10 16:2974696913

我的法定盈余要怎么计提
会计宝

2024-11-10 16:3074696913

就以24年利润总额—已计提的第四季度的企业所得税，得到的净利润来提取吗？
会计宝
会计宝

云峰老师2024-11-10 16:36

公司不是每年都要分红，公司是否进行利润分配以及分配的具体数额，主要取决于公司的盈利状况、经营策略以及股东会的决议。

2024-11-10 16:3974696913

是的，分不分红要开股东大会决定的
会计宝

2024-11-10 16:4074696913

但是法定盈余不是规定要必须提取吗？提取到注册资金的50%之后才可以不提取
会计宝
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云峰老师2024-11-10 16:43

公司分配当年税后利润时，应提取10%列入公司法定公积金‌

2024-11-10 16:5274696913

那我至少是12月以后，次年汇算清缴之后才知道净利润啊
会计宝

2024-11-10 16:5374696913

那咋提呢？，在次年提取吗？
会计宝
会计宝

云峰老师2024-11-10 17:14

提取法定盈余公积金时，通常是按照会计上的净利润进行计提，而不是汇算清缴后的净利润。‌

2024-11-10 17:3074696913

也就是截止12月底的净利润吗
会计宝

2024-11-10 17:3174696913

不考虑次年1—5月的企业所得税汇算清缴退的企业所得税，或者补缴的企业所得税对吗？
会计宝
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云峰老师2024-11-10 18:18

你好同学，次年汇算企业所得税影响上年利润的，需要相应调整盈余公积

2024-11-10 19:0774696913

听不太懂
会计宝

2024-11-10 19:1574696913

我要提法定盈余公积的取数是12月利润表净利润*10%吗？好像不太对
会计宝

2024-11-10 19:1574696913

要考虑弥补前5年亏损的吧？
会计宝

2024-11-10 19:1774696913

我的提取法定盈余取数是12月利润表本年累计净利润—前5年的亏损的数*10%吗？
会计宝

2024-11-10 19:1874696913

那如果次年汇算清缴要补税货退税影响我提取的法定盈余公积吗？
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云峰老师2024-11-10 21:16

同学你好：‌提取法定盈余公积金时，确实需要先弥补亏损‌。根据《中华人民共和国公司法》第一百六十六条的规定，公司在分配当年税后利润时，应当先提取利润的百分之十列入公司法定公积金。然而，如果公司的法定公积金不足以弥补以前年度的亏损，公司应当先用当年利润来弥补这些亏损，然后再提取法定盈余公积金‌

2024-11-10 21:2674696913

那如果我次年汇算清缴，要补缴企业所得税，计提分录借：利润分配—未分配利润，dai：应交税费—应交企业所得税，缴费时，借：应交税费—应交企业所得税，dai：银行存款，是这样吗？
会计宝

2024-11-10 21:2674696913

盈余公积需要怎么调整？
会计宝
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云峰老师2024-11-10 21:37

‌在汇算清缴补缴企业所得税后，盈余公积的调整方法如下‌： ‌调整净利润‌：补缴的企业所得税将减少公司的净利润。在会计报表中，这通常体现在利润表的“所得税费用”项目中。因此，首先需要根据补缴的税额调整当期的所得税费用，进而调整净利润‌。 ‌调整可供分配的利润‌：净利润调整后，可供分配的利润也会相应调整。可供分配的利润是公司在支付所得税、提取盈余公积和向投资者分配利润之前所剩余的利润。因此，补缴企业所得税后，可供分配的利润将相应减少‌。 ‌调整盈余公积‌：盈余公积是从可供分配的利润中提取的，用于扩大公司生产经营或转为增加公司资本的积累资金。由于可供分配的利润减少，盈余公积的计提也会相应减少。具体调整方法取决于公司的会计政策和盈余公积的计提比例‌
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云峰老师2024-11-10 21:38

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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