2024/11/18 14:10:38
老师,我们主营是出租房屋的企业,2018年-2024年有那种以原价缴纳给电力局,加价收取承租方的无票电费收入,历年来我前任会计都没进收入,没缴纳增值税。然后,我在2024年的第二季度把这几年累计的收入全申报了,增值税和附加税也缴纳了。但是我怕以后万一税务局抽查账目,不幸抽到了我们公司,我怕会缴纳滞纳金
(我们是小规模纳税人)
请问,如果万一查到了,要缴滞纳金的话,我今年第二季度已经缴纳了税款了,那要从哪个月、以什么金额计算缴纳的滞纳金呀?
税局万一抽查到的话,税局会判定税款所属期,从税款所属期的申报期满之日起开始收滞纳金
纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
好的
请问是我图片里这样的计算方式吗?
图片里的天数指的是“收取收入发生时点的所属期的纳税期申报期满之日”距离“今天”的天数
是的
“今天”不是看的今天的日期吧
最后一行是4月18
我知道
这个不是最主要的,因为我也不知道啥时候会抽查到我们这个问题,所以“今天”的具体日期是不能确定的
有个更重要的问题
税款那列,因为每年的增值税优惠政策都在变化,所以,我现在是不是得查一下历年来增值税的优惠政策,去确定一下每年的税款啊?
因为我也不知道啥时候会抽查到我们这个问题,所以“今天”的具体日期是不能确定的,对的
税款那列,因为每年的增值税优惠政策都在变化,所以,我现在是不是得查一下历年来增值税的优惠政策,去确定一下每年的税款啊?对
2018至2024的增值税优惠政策您能给我写一下吗
小规模纳税人的
而且这几年的带电费税率是不是也变过?
最后1行季度怎么是30万呢?我在网上查到的是9万呀
可以看一下财税(2019)13号文
https://www.shui5.cn/article/11/103240.html
我找到一篇小规模增值税优惠历年的总结文章
他写着 2016年5月1日起至2018年12月31日增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2018年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
税屋的文章可以
18年的是这样
那您看我写的数字 2018年9月份收取的收入,就免税了,是吧?
税款那列就是0,所以这行滞纳金也是0,是吧?
是的,没有欠缴的税款就没有滞纳金
好的
那电费的征收率本身 历年来有没有变化?
一般是3%,但是中间有优惠政策减按1%。你可以看一下
也就是说,小规模纳税人除了有税收优惠,其实所有税目的征收率全部都是1%
我可以这么理解吗?
不是的
输错了
是全都是3%
货物类除了不动产外一般原征收率是3%
哦哦。就是说,除了销售不动产,小规模纳税人的在不适用税收优惠的情况下的所有货物类的征收率都是3%
可以这么理解吗?
一般情况下是的
像自产的农产品是免税的
电也是货物对吧?而不是“服务”,是吧
嗯,是货物
历年来原征收率都是3%,对吧
对
好的
这两条的期间有重合的,那是不是合起来就是:2022年4月1日-2022年3月31日,季度销售额未超过45万元,免征
打错了 第一个年份是2021年
是的,专票除外
好的
嗯嗯
那个文章里就到2022年
我找到的2023-2024的优惠政策是这个
我是按季申报缴纳增值税的,那可以适用这个月销售额小于10万元免征吗?
目前的政策是这个
按季申报缴纳增值税的,季度销售额未超30万
看的是季度销售额,不单看一个月的了
请问是不是小规模纳税人没有看一个月的情况呀,小规模所有税目的增值税全都是看一个季度的,对吧?
不一定,有的核定的是月报
哦哦
等一下
那我在2024年第二季度申报的增值税是不是错了呀!
一直至2027年季度没超30万都免税
那我2018年-2024年全都季度没超30万呀!
那我在2024年第二季度说把历年来的收入全申报缴税了,其实应该是全部免税的吧?
哎不对不对
不是还有租金收入的吗
那既然历年来全部是免税的,那我是不是在2024年其实根本不用申报呀
我说电费收入
不看租金收入
虽然有这个优惠政策,但是有数据还是要填报的
如果有其他收入的话,还要合计其他的收入
没懂啥意思
您是说我历年来,还是2024年第二季度?
比如这个季度,电费销售额是10万,租金是25万,合计销售额超30万了
哦哦
但是我租金好像都是专票
专票是不是不能算合计销售额里呀
要算进去的
好的
嗯嗯
增值税税法上的收入的发生时点是?
是银行收到钱吗?
首先确定电费的发生时点,电费没开票
只有银行回单
纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
那就是银行回单上的月份吧?
对的
我发现这几年的入账月份跟银行回单上收款的月份不一样
那请问是不是我如果要算滞纳金的话,我还得去翻凭证 看银行回单是哪个月收的款呀?
是的
有些年的凭证没在我手里
那我就管客户去要吧
看银行回单
可以看银行对账单
嗯嗯
那就先不算滞纳金了,就先看我在2024年申报缴纳的这些年的电费收入都对吗
我领导让我就在今年的第二季度全部确认收入 纳税
那我第二季度是超了季度销售额30万的
超的话,需要全额纳税
我是说第二季度所有的销售额,包括5%征收率的租金收入,第二季度都300万了
所以,是肯定不能享受免税的,就得缴税,对吧
即使是如果在2018-2024年度历年都按期申报的话,会有很多免税的季度,但是没用呀,因为我是在2024年第二季度跟166万的房租收入一起申报的,所以肯定不能免税,对吧?
对的
注意连续4个季度销售额不要超500万哦
为啥不能超?
不过我们不会连续4个季度都超500万的
超了就会变成一般纳税人
哦哦
这不是最主要的,我就想知道我第二季度申报缴纳错了没
那不能享受历年来的优惠了,但是还可以享受3%减按1%,是吧?
嗯,目前是这个优惠政策
嗯嗯。好的
非常感谢您。我弄明白了很多知识,可以结束问题了。
好的