一次性收取一年租金50万,要交增值税吗

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2024/12/26 13:31:52

一次性收取一年租金50万,要交增值税吗

小规模

要交的

纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

但是小规模不是可以租金分摊均匀计入相对应月份吗,

分摊下来是不超10万的呀

但是在收取款项时增值税纳税义务就发生了

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。这个是指其他个人

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条的规定,纳税人需根据合法、有效凭证记账,进行核算。因此,小规模纳税人需按月记录租金收入,并据此开具发票‌1。此外,对于一次性收取的租金收入,可以在租赁期内按月平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,可以免征增值税‌

第十九条 纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。

后面的内容,第19条没有相关的规定

意思小规模的租金不能分摊?

没看到小规模租金分摊的规定

小规模如果合同约定按季度缴纳租金,那50万1年是不是就不用交税了

看季度销售额有没有超30万,且不是专票

如果约定了季度缴纳,又多转了一部分钱,这一部分是确认收入,还是挂预收,下一季度确认收入

纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。多转了一部分钱要确认增值税纳税义务的

收入可以分期确认

收入分期确认?

是的

不是不能分摊吗

你一开始问的增值税

对,那分摊是分的什么意思?

报了税的收入和分摊的收入不一样?

一般收取的是含税收入,要分为不含税收入和增值税,不含税收入可以按期分摊,但是在收取款项时,增值税是一次性确认

现在增值税纳税义务时间确定了,那申报表就有了啊,分摊收入的意义是啥

不含税收入可以按期分摊,影响企业所得税啊

那企业所得税申报表营业收入不可能和增值税申报表收入不一样吧

有特殊情况的话,可以的。不一致可能税务会发风险疑点,到时要做出解释说明反馈

汇算清缴的时候是不是对租金收入也有个可以调整的表

汇算清缴纳税调整,主要是看是否形成了税会差异

一、会计规定: 对于租金收入,会计遵循权责发生制原则,根据收益实现的时间分期确认其归属期。属于当期的收入,不论款项是否收取,均作为当期的收入。 二、税法规定: 1、根据《企业所得税法》第六条及实施条例第十九条规定,租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。2、国税函[2010]79号《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》:第一条:关于租金收入确认问题,根据《实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。

如果形成了税会差异,需填写A105020表

那平常就不用调整企业所得税的收入,到汇算清缴调整也行?

是的。租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。租金跨年的有2种选择

跨年没有提前一次性交清的,是分摊还是不分摊

看合同约定的承租人应付租金的日期及金额

约定提前一次性付清,但是没有付清,挂应收确认收入了

合同约定日期确认收入

好的

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李可可总会计师答疑老师
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2024-12-26 13:3185352701

一次性收取一年租金50万,要交增值税吗
会计宝

2024-12-26 13:3285352701

小规模
会计宝
会计宝

李可可2024-12-26 13:34

要交的
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会计宝

李可可2024-12-26 13:34

纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

2024-12-26 13:3585352701

但是小规模不是可以租金分摊均匀计入相对应月份吗,
会计宝

2024-12-26 13:3585352701

分摊下来是不超10万的呀
会计宝
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李可可2024-12-26 13:35

但是在收取款项时增值税纳税义务就发生了
会计宝

李可可2024-12-26 13:36

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。这个是指其他个人

2024-12-26 13:3885352701

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条的规定,纳税人需根据合法、有效凭证记账,进行核算。因此,小规模纳税人需按月记录租金收入,并据此开具发票‌1。此外,对于一次性收取的租金收入,可以在租赁期内按月平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,可以免征增值税‌
会计宝
会计宝

李可可2024-12-26 13:44

第十九条 纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。
会计宝

李可可2024-12-26 13:45

后面的内容,第19条没有相关的规定

2024-12-26 13:5785352701

意思小规模的租金不能分摊?
会计宝
会计宝

李可可2024-12-26 14:11

没看到小规模租金分摊的规定

2024-12-26 14:4285352701

小规模如果合同约定按季度缴纳租金,那50万1年是不是就不用交税了
会计宝
会计宝

李可可2024-12-26 14:43

看季度销售额有没有超30万,且不是专票

2024-12-26 14:4685352701

如果约定了季度缴纳,又多转了一部分钱,这一部分是确认收入,还是挂预收,下一季度确认收入
会计宝
会计宝

李可可2024-12-26 14:47

纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。多转了一部分钱要确认增值税纳税义务的
会计宝

李可可2024-12-26 14:47

收入可以分期确认

2024-12-26 14:4885352701

收入分期确认?
会计宝
会计宝

李可可2024-12-26 14:48

是的

2024-12-26 14:4885352701

不是不能分摊吗
会计宝
会计宝

李可可2024-12-26 14:48

你一开始问的增值税

2024-12-26 14:4985352701

对,那分摊是分的什么意思?
会计宝

2024-12-26 14:5085352701

报了税的收入和分摊的收入不一样?
会计宝
会计宝

李可可2024-12-26 14:52

一般收取的是含税收入,要分为不含税收入和增值税,不含税收入可以按期分摊,但是在收取款项时,增值税是一次性确认

2024-12-26 14:5585352701

现在增值税纳税义务时间确定了,那申报表就有了啊,分摊收入的意义是啥
会计宝
会计宝

李可可2024-12-26 14:57

不含税收入可以按期分摊,影响企业所得税啊

2024-12-26 15:0185352701

那企业所得税申报表营业收入不可能和增值税申报表收入不一样吧
会计宝
会计宝

李可可2024-12-26 15:02

有特殊情况的话,可以的。不一致可能税务会发风险疑点,到时要做出解释说明反馈

2024-12-26 15:0585352701

汇算清缴的时候是不是对租金收入也有个可以调整的表
会计宝
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李可可2024-12-26 15:08

汇算清缴纳税调整,主要是看是否形成了税会差异
会计宝

李可可2024-12-26 15:09

一、会计规定: 对于租金收入,会计遵循权责发生制原则,根据收益实现的时间分期确认其归属期。属于当期的收入,不论款项是否收取,均作为当期的收入。 二、税法规定: 1、根据《企业所得税法》第六条及实施条例第十九条规定,租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。2、国税函[2010]79号《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》:第一条:关于租金收入确认问题,根据《实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。
会计宝

李可可2024-12-26 15:09

如果形成了税会差异,需填写A105020表

2024-12-26 15:1785352701

那平常就不用调整企业所得税的收入,到汇算清缴调整也行?
会计宝
会计宝

李可可2024-12-26 15:19

是的。租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。租金跨年的有2种选择

2024-12-26 15:2085352701

跨年没有提前一次性交清的,是分摊还是不分摊
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李可可2024-12-26 15:22

看合同约定的承租人应付租金的日期及金额

2024-12-26 15:3285352701

约定提前一次性付清,但是没有付清,挂应收确认收入了
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李可可2024-12-26 15:33

合同约定日期确认收入

2024-12-26 15:3385352701

好的
会计宝
李可可

李可可2024-12-26 15:34

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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