2024/12/26 13:31:52
一次性收取一年租金50万,要交增值税吗
小规模
要交的
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
但是小规模不是可以租金分摊均匀计入相对应月份吗,
分摊下来是不超10万的呀
但是在收取款项时增值税纳税义务就发生了
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。这个是指其他个人
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条的规定,纳税人需根据合法、有效凭证记账,进行核算。因此,小规模纳税人需按月记录租金收入,并据此开具发票1。此外,对于一次性收取的租金收入,可以在租赁期内按月平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,可以免征增值税
第十九条 纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。
后面的内容,第19条没有相关的规定
意思小规模的租金不能分摊?
没看到小规模租金分摊的规定
小规模如果合同约定按季度缴纳租金,那50万1年是不是就不用交税了
看季度销售额有没有超30万,且不是专票
如果约定了季度缴纳,又多转了一部分钱,这一部分是确认收入,还是挂预收,下一季度确认收入
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。多转了一部分钱要确认增值税纳税义务的
收入可以分期确认
收入分期确认?
是的
不是不能分摊吗
你一开始问的增值税
对,那分摊是分的什么意思?
报了税的收入和分摊的收入不一样?
一般收取的是含税收入,要分为不含税收入和增值税,不含税收入可以按期分摊,但是在收取款项时,增值税是一次性确认
现在增值税纳税义务时间确定了,那申报表就有了啊,分摊收入的意义是啥
不含税收入可以按期分摊,影响企业所得税啊
那企业所得税申报表营业收入不可能和增值税申报表收入不一样吧
有特殊情况的话,可以的。不一致可能税务会发风险疑点,到时要做出解释说明反馈
汇算清缴的时候是不是对租金收入也有个可以调整的表
汇算清缴纳税调整,主要是看是否形成了税会差异
一、会计规定:
对于租金收入,会计遵循权责发生制原则,根据收益实现的时间分期确认其归属期。属于当期的收入,不论款项是否收取,均作为当期的收入。 二、税法规定:
1、根据《企业所得税法》第六条及实施条例第十九条规定,租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。2、国税函[2010]79号《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》:第一条:关于租金收入确认问题,根据《实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。
如果形成了税会差异,需填写A105020表
那平常就不用调整企业所得税的收入,到汇算清缴调整也行?
是的。租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。租金跨年的有2种选择
跨年没有提前一次性交清的,是分摊还是不分摊
看合同约定的承租人应付租金的日期及金额
约定提前一次性付清,但是没有付清,挂应收确认收入了
合同约定日期确认收入
好的