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各位老师好，新手小白想请教一下，会计主体是 A 公司，A公司和B公司签定合同提供公司官网网站制作维护服务，A公司再把这项业务外包给C公司签订合同，官网制作已完成，已开发票给B公司，未收款，A 公司未支付费用给C公司，未收到发票，要怎么进行业务处理？如何确认收入和结转成本？
2025/1/8 13:54:00
各位老师好，新手小白想请教一下，会计主体是 A 公司，A公司和B公司签定合同提供公司官网网站制作维护服务，A公司再把这项业务外包给C公司签订合同，官网制作已完成，已开发票给B公司，未收款，A 公司未支付费用给C公司，未收到发票，要怎么进行业务处理？如何确认收入和结转成本？
A公司给b公司开票的时候，借，应收账款，dai，主营业务收入，应交税费，应交增值税
成本怎么结转呢
由于C公司还没给你们发票呢，你们没有成本，你可以先暂估成本
暂估怎么做分录
A公司是小规模纳税人
借主营业务成本 dai应付账款暂估
如果 C公司这个月开票了，我们还是没有付款，是做 借:应付账款-暂估 dai:应付账款，这笔分录吗？
没问题，可以这么做
老师，借主营业务成本 dai应付账款暂估，，这笔分录就相当于结转成本了，是吗？
是的，等于就是记入到成本了
如果不是软件信息技术服务行业的话，比如是采购，这笔分录是不是要做成， 借:原材料 dai:应付账款-暂估 借:应付账款-暂估 dai:应付账款 借:主营业务成本 dai:原材料
是的，是这么做
那可以先不暂估吗
暂估用于跨年的，能使得费用体现在本年度
A公司是24年11月开的发票给B公司
那我这次成本就是要暂估进去，是吗？
哦，比如说同年的就可以不暂估
那我11月份的账已经确认收入了，要暂估成本吗？
12月份也没收到c公司的发票
不暂估的话，那申报所得税不是不能扣除成本了吗？
你比如说要跨年了，你可以暂估成本，这种情况就得暂估成本
那就是说我得暂估是吧？
是的
因为对方发票肯定是25年才能给我了
所以你们可以先暂入账
那我现在申报季度企业所得税的时候就按暂估的主营业务成本来申报
可以，但是后面别忘了取得发票
别把暂估这个事给忘了
这个合同网站服务期是3年，就一次性确认收入可以吗？
意思是未来三年都给提供服务吗？
比如说你们之后只是简单的维护一下的话，我觉得当时就可以确认收入
如果要分期确认收入要怎么处理
借银行存款 dai预收账款 按期确认 借预收账款 dai主营业务收入
现在款项还没支付给我们
借方应收账款
老师，没太懂
借应收账款 dai预收账款 按期确认 借预收账款 dai主营业务收入
这么做
每月借应收账款 dai主营业务收入
款没打可以挂预收账款吗
就先不计入预收了，可以按照上面这么做
还是就，借，应收账款，dai，主营业务收入，应交税费，应交增值税
？
对，这么做账就成了
这样只能一笔确认收入了，是吗？
你已经全额给对方开票了是吧？
是的
还没付款，那就只能这么做，借应收账款 dai预收账款 应交税费应交增值税销项税额 按期再确认收入 借预收账款 dai主营业务收入
没付款也可以挂预收账款吗？
预收账款的意义是以后按月摊销的
那这个应收账款怎么冲掉
等到对方给你付钱的时候，借银行存款，dai，应收账款
这样吗，老师
这样的话成本是不是也得按期结转啦
对，呃，成本的话也可以按期结转，和收入一起结转
我上面写的分录是对的吗，老师
对，你上面这么做是没错的
还有个问题想请教一下老师
采购财务软件，是做到无形资产，还是直接入管理费用
金额有多大呢？
3500
我认为金额这么小，没必要记入无形资产，记入管理费用就成
你要是计入到无形资产呢就得按照10年摊销，你想想每个月才多少钱
采购的做账软件如果是网页版的，3500是一年的费用的话，如果计入无形资产，也要按这么久来摊销吗
对，你如果计入无形资产的话就得按照10年开销
那还是计到管理费用里比较方便点
老师我前面那个问题，是一次性确认收入结转成本，或者按服务期确认收入成，两种处理方式都是可以的是不
对，计入无形资产摊销时间太长
对，两种处理方式都可以
好的谢谢老师
没事，不客气
老师您好
有事您说
我想咨询一下印花税申报
您可以说一下，看看能不能帮到您
24年4季度小规模纳税人会计主体A公司给B公司提供网站制作服务签订了一个合同，合同含税金额76400元（发票已开），这个网站制作服务是委托给C公司的，网站已经制作完成了，但是A和C公司的合同还没签订，款未付，对方也没开发票。
报印花税怎么报
就按和B公司签订的76400的合同报吗？
合同内容是什么呢？
A公司和C公司的委托业务，等签订了合同再报印花税吗
A公司和B公司签订合同，A公司给B公司提供网站设计服务
A委托C公司，给B公司提供网站制作服务，网站已经制作完成，合同还没签，款没有付，C公司还没开票
我就是想知道合同签订内容是什么
A和C的合同还在走流程
就是你得告诉我这个是什么内容才成合同签订内容
啊
因为不是所有合同都缴纳印花税的
内容就是提供网站制作服务
查了一下，这个属于承揽合同范围，税率万分之五
就是签合同了再申报印花税
意思就是本期就申报A和B公司签订的合同
A和C的等流程走完合同签了，再申报印花税
我看我这边点进去，承揽合同是万分之三
对，就是这个意思
真抱歉，我敲错了，就是万三税率
行好的，谢谢老师，这个季度还收到了股东打进来的投资款，那我这个季度报印花税就报“承揽合同”和“营业账簿”这两个就行了
计税金额是按照含税收入就行了吧
对申报这两个就成
合同没有价税分离的话就按照含税金额申报
我看了这个公司核定的征收品目，印花税只有买卖合同和营业账簿
申报的时候新增税源选承揽合同可以吗？
对，按次申报的时候选择这个申报就成
核定的征收品目，印花税只有买卖合同和营业账簿，也可以新增选承揽合同哦
对的，可以选择的
除了这种合同要申报印花税，购买财务软件需要报吗？
严格来说购买软件也是属于采购合同也得缴纳
这个是属于买卖合同也得报
正常企业会申报吗？
会的，属于印花税范围内的
这个就报买卖合同，是不
公司买的是网页版
是的属于是一种买卖行为
老师我想问一下印花税要计提吗
可以计提一下，这样以后你方便查询这笔印花税的金额明细等
计提和不计提是会影响当期本年利润科目的是吗？
所谓的计提就是通过应交税费过渡一下不会影响到利润的
结转本年利润的时候不影响吗？
不影响的
如果计提了印花税，结转本年利润的时候，不是需要把营业税金及附加科目结转到dai方吗？
计提和不计提税金及附加都是在借方的
只是计提的时候多了一个应交税费而已
应交税费借dai走了一下
就是说如果这个季度计提了印花税那本期结转所以是影响本期的本年利润，如果不计提下个月直接缴纳就是影响下个月的本年利润，是不
对，没错，是这个意思
减半征收，计提的时候按优惠前金额计提，然后实际缴纳的时候优惠部分入营业外收入，可以吗？
还是计提的时候就按优惠后金额计提？
计提的时候就按照优惠的金额计提就行了
