企业所得税季报,利润总额是正数,税务局系统自动弥补亏损,不用交企业所得税,还需要根据利润总额提取法定盈余公积吗?

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2025/1/13 16:49:52

企业所得税季报,利润总额是正数,税务局系统自动弥补亏损,不用交企业所得税,还需要根据利润总额提取法定盈余公积吗?

12月份做账的时候,发现整年是盈利的,我就提去了法定盈余公积,但是报企业所得税的时候,利润总额自动弥补亏损了,所以我不知道还需不需要提取法定盈余公积

企业以前年度有亏损,且公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,应当先用当年利润弥补亏损;如果公司的法定公积金足以弥补以前年度亏损的,应先计提法定公积金。

如果公司之前没有计提过盈余公积的话,是需要先弥补亏损

我不知道自己是不是理解错误了,提取法定盈余公积是根据利润分配-未分配利润dai方金额的10%提取的,12月份算完,我看到利润分配-未分配利润有金额是4千多,然后就提取了法定盈余公积,但是资产负债表未分配利润是-9万多,所以我不知道应不应该提取法定盈余公积

之前没计提过是吗

提取法定盈余公积的基数是以当年实现的税后利润。但有未弥补的亏损应先弥补以前年度亏损,弥补完仍有盈余的,再以盈余作为基数进行提取。

资产负债表未分配利润是-9万多,如果弥补过后是负数的话,一般不需要提取

打个比方,我们公司成立不久,21年盈利过,提取法定盈余公积,后面就是一直亏损,24年有一个月我就把盈余公积补亏了,盈余公积没有余额了,然后24年12月底我做账,发现未分配利润dai方有金额4千多,我认为是盈利的,然后提取了法定盈余公积,但是资产负债表上未分配利润是-9万多,所以我想问下12月份盈利的,要不要提取法定盈余公积

发现未分配利润dai方有金额4千多,但是资产负债表上未分配利润是-9万多,这个有点矛盾吧

我说错了,最后一个月不是要把本年利润结转到利润分配-未分配利润吗?然后我写的分录是:借:本年利润 4000 dai:利润分配-未分配利润4000,我是根据4000提取的法定盈余公积

是不是虽然利润分配-未分配利润有4000,但是弥补完-9万多,还是负数,所以就不用提取法定盈余公积

是的

是不是可以这样理解,每年的12月结转完本年利润,如果盈利了,再看下资产负债表上的未分配利润够不够弥补亏损的,如果弥补完了是正数,就提取法定盈余公积,负数就不提取是吗?

是的

那我12月提取的盈余公积,是不是需要返结账,把这笔分录删掉

是的

好的,谢谢老师

那我是不是只需要改财务报表,企业所得税申报表就不用还了

那我是不是只需要改财务报表,企业所得税申报表不用改了

是的

明白了,谢谢老师

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李可可总会计师答疑老师
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2025-01-13 16:49匿名提问

企业所得税季报,利润总额是正数,税务局系统自动弥补亏损,不用交企业所得税,还需要根据利润总额提取法定盈余公积吗?
会计宝

2025-01-13 16:54匿名提问

12月份做账的时候,发现整年是盈利的,我就提去了法定盈余公积,但是报企业所得税的时候,利润总额自动弥补亏损了,所以我不知道还需不需要提取法定盈余公积
会计宝
会计宝

李可可2025-01-13 17:00

企业以前年度有亏损,且公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,应当先用当年利润弥补亏损;如果公司的法定公积金足以弥补以前年度亏损的,应先计提法定公积金。
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会计宝

李可可2025-01-13 17:02

如果公司之前没有计提过盈余公积的话,是需要先弥补亏损

2025-01-13 17:08匿名提问

我不知道自己是不是理解错误了,提取法定盈余公积是根据利润分配-未分配利润dai方金额的10%提取的,12月份算完,我看到利润分配-未分配利润有金额是4千多,然后就提取了法定盈余公积,但是资产负债表未分配利润是-9万多,所以我不知道应不应该提取法定盈余公积
会计宝
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李可可2025-01-13 17:09

之前没计提过是吗
会计宝

李可可2025-01-13 17:12

提取法定盈余公积的基数是以当年实现的税后利润。但有未弥补的亏损应先弥补以前年度亏损,弥补完仍有盈余的,再以盈余作为基数进行提取。
会计宝

李可可2025-01-13 17:13

资产负债表未分配利润是-9万多,如果弥补过后是负数的话,一般不需要提取

2025-01-13 17:14匿名提问

打个比方,我们公司成立不久,21年盈利过,提取法定盈余公积,后面就是一直亏损,24年有一个月我就把盈余公积补亏了,盈余公积没有余额了,然后24年12月底我做账,发现未分配利润dai方有金额4千多,我认为是盈利的,然后提取了法定盈余公积,但是资产负债表上未分配利润是-9万多,所以我想问下12月份盈利的,要不要提取法定盈余公积
会计宝
会计宝

李可可2025-01-13 17:15

发现未分配利润dai方有金额4千多,但是资产负债表上未分配利润是-9万多,这个有点矛盾吧

2025-01-13 17:21匿名提问

我说错了,最后一个月不是要把本年利润结转到利润分配-未分配利润吗?然后我写的分录是:借:本年利润 4000 dai:利润分配-未分配利润4000,我是根据4000提取的法定盈余公积
会计宝

2025-01-13 17:24匿名提问

是不是虽然利润分配-未分配利润有4000,但是弥补完-9万多,还是负数,所以就不用提取法定盈余公积
会计宝
会计宝

李可可2025-01-13 17:24

是的

2025-01-13 17:28匿名提问

是不是可以这样理解,每年的12月结转完本年利润,如果盈利了,再看下资产负债表上的未分配利润够不够弥补亏损的,如果弥补完了是正数,就提取法定盈余公积,负数就不提取是吗?
会计宝
会计宝

李可可2025-01-13 17:35

是的

2025-01-13 17:37匿名提问

那我12月提取的盈余公积,是不是需要返结账,把这笔分录删掉
会计宝
会计宝

李可可2025-01-13 17:37

是的

2025-01-13 17:37匿名提问

好的,谢谢老师
会计宝

2025-01-13 18:01匿名提问

那我是不是只需要改财务报表,企业所得税申报表就不用还了
会计宝

2025-01-13 18:01匿名提问

那我是不是只需要改财务报表,企业所得税申报表不用改了
会计宝
会计宝

李可可2025-01-13 18:04

是的

2025-01-13 18:08匿名提问

明白了,谢谢老师
会计宝
李可可

李可可2025-01-13 18:09

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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