X公司X员工借支5000元用于购买中秋节员工福利物资,购买物资共计4600元(专票),现物资已买回并发放,该员工持相应票据进项报销,请做出该业务的会计分录及核算?

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2025/3/17 7:23:09

X公司X员工借支5000元用于购买中秋节员工福利物资,购买物资共计4600元(专票),现物资已买回并发放,该员工持相应票据进项报销,请做出该业务的会计分录及核算?

以下是该业务的会计分录及核算过程: 借支时 - 员工借支5000元,会计分录为: - 借:其他应收款 - X员工 5000 - dai:库存现金或银行存款 5000 报销时 - 购买物资花费4600元,取得专票,假设增值税税率为13%,则增值税进项税额为4600÷(1 + 13%)×13%≈529.20元,物资成本为4600 - 529.20 = 4070.80元。会计分录为: - 借:应付职工薪酬 - 职工福利 4070.80 - 应交税费 - 应交增值税(进项税额)529.20 - dai:其他应收款 - X员工 4600 - 同时,将应付职工薪酬转入相关成本费用科目,假设公司将福利分配至管理部门,会计分录为: - 借:管理费用 - 职工福利 4070.80 - dai:应付职工薪酬 - 职工福利 4070.80 核算 - 员工借支5000元,报销4600元后,员工还需归还公司400元,即其他应收款 - X员工科目余额为400元借方。 - 公司购买的员工福利物资,按照实际成本4070.80元计入相关成本费用科目,同时确认了529.20元的增值税进项税额可以抵扣。

更正,购买中秋节员工福利物资取得的专票不可以抵扣进项

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哈哈老师税务师答疑老师
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2025-03-17 07:2327884235

X公司X员工借支5000元用于购买中秋节员工福利物资,购买物资共计4600元(专票),现物资已买回并发放,该员工持相应票据进项报销,请做出该业务的会计分录及核算?
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哈哈老师2025-03-17 08:03

以下是该业务的会计分录及核算过程: 借支时 - 员工借支5000元,会计分录为: - 借:其他应收款 - X员工 5000 - dai:库存现金或银行存款 5000 报销时 - 购买物资花费4600元,取得专票,假设增值税税率为13%,则增值税进项税额为4600÷(1 + 13%)×13%≈529.20元,物资成本为4600 - 529.20 = 4070.80元。会计分录为: - 借:应付职工薪酬 - 职工福利 4070.80 - 应交税费 - 应交增值税(进项税额)529.20 - dai:其他应收款 - X员工 4600 - 同时,将应付职工薪酬转入相关成本费用科目,假设公司将福利分配至管理部门,会计分录为: - 借:管理费用 - 职工福利 4070.80 - dai:应付职工薪酬 - 职工福利 4070.80 核算 - 员工借支5000元,报销4600元后,员工还需归还公司400元,即其他应收款 - X员工科目余额为400元借方。 - 公司购买的员工福利物资,按照实际成本4070.80元计入相关成本费用科目,同时确认了529.20元的增值税进项税额可以抵扣。
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官方回复2025-03-18 16:27

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官方回复2025-03-18 16:29

更正,购买中秋节员工福利物资取得的专票不可以抵扣进项
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官方回复2025-03-18 16:30

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