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老师 请教一下个税 公司需要代扣代缴的情形有哪些，有汇总的资料吗？

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2020/6/23 14:52:05

老师 请教一下个税 公司需要代扣代缴的情形有哪些，有汇总的资料吗？

实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）利息、股息、红利所得；（六）财产租赁所得；（七）财产转让所得；（八）偶然所得；（九）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

有两项不需要由单位代扣代缴，即「个体工商户的生产、经营所得」和「对企事业单位的承包经营、承租经营所得」。

还有其他情形，必须发的福利费 交通费等等，有汇总的资料吗？

这太多了目前没有汇总的资料，后期我们平台会上线资料库一类的，现在您具体描述下遇到的问题，我给你发下这个知识点

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福利费 需要代扣代缴个税吗？

参考下分为三种性质的福利来判断是否代扣个税1、货币性补贴如果在薪酬管理制度中体现，且随工资每月发放的，可以计入工资薪金。（国税总局2015年34号公告）2、发放实物如果是集体性质人人有份，属于福利，如果是针对个别员工的奖励应计入工资薪金。3、集体福利性消费通常属于福利，但对于旅游消费要特别注意，如果是个别员工的奖励型旅游应计入工资薪金。（财税[2004]11号）

老师好像没看明白，能用通俗话解释一下吗？

是要分情况来说的，具体上面就是通俗的分类说明了，官方文稿更复杂

第二条 如果是人人有份，就不用代扣代缴个税，如果是个别人就需要并入工资薪金代扣代缴，是这个意思吗？

比如逢年过节公司发给员工的月饼、粽子、米面油等实物福利，人人有份在实务中计入公司福利费中，就不用申报个税了

明白了，谢谢老师

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2020-06-23 14:52跑啊跑

老师 请教一下个税 公司需要代扣代缴的情形有哪些，有汇总的资料吗？
会计宝
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王苗苗老师2020-06-23 14:57

实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）利息、股息、红利所得；（六）财产租赁所得；（七）财产转让所得；（八）偶然所得；（九）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
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王苗苗老师2020-06-23 14:57

有两项不需要由单位代扣代缴，即「个体工商户的生产、经营所得」和「对企事业单位的承包经营、承租经营所得」。

2020-06-23 15:02跑啊跑

还有其他情形，必须发的福利费 交通费等等，有汇总的资料吗？
会计宝
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王苗苗老师2020-06-23 15:10

这太多了目前没有汇总的资料，后期我们平台会上线资料库一类的，现在您具体描述下遇到的问题，我给你发下这个知识点
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王苗苗老师2020-06-23 15:10

这太多了目前没有汇总的资料，后期我们平台会上线资料库一类的，现在您具体描述下遇到的问题，我给你发下这个知识点

2020-06-23 15:16跑啊跑

福利费 需要代扣代缴个税吗？
会计宝
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王苗苗老师2020-06-23 15:21

参考下分为三种性质的福利来判断是否代扣个税1、货币性补贴如果在薪酬管理制度中体现，且随工资每月发放的，可以计入工资薪金。（国税总局2015年34号公告）2、发放实物如果是集体性质人人有份，属于福利，如果是针对个别员工的奖励应计入工资薪金。3、集体福利性消费通常属于福利，但对于旅游消费要特别注意，如果是个别员工的奖励型旅游应计入工资薪金。（财税[2004]11号）

2020-06-23 15:31跑啊跑

老师好像没看明白，能用通俗话解释一下吗？
会计宝
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王苗苗老师2020-06-23 15:37

是要分情况来说的，具体上面就是通俗的分类说明了，官方文稿更复杂

2020-06-23 15:38跑啊跑

第二条 如果是人人有份，就不用代扣代缴个税，如果是个别人就需要并入工资薪金代扣代缴，是这个意思吗？
会计宝
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王苗苗老师2020-06-23 15:41

比如逢年过节公司发给员工的月饼、粽子、米面油等实物福利，人人有份在实务中计入公司福利费中，就不用申报个税了

2020-06-23 15:44跑啊跑

明白了，谢谢老师
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王苗苗老师2020-06-23 15:44

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王苗苗老师2020-06-23 15:45

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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