老师，我们公司上个月注册，这个月税务报道并且有业务，下个月报税时，报企业所得税，那这个月要做计提吗？

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2020/6/30 16:40:36

亲企业发生业务有盈利时，需要做企业所得税的计提呢

我们这个月没有收入，只有支出，需要做吗？

不需要计提企业所得税的

那企业所得税什么情况需要计提呢？老师，那像我们公司一般月末关于税务怎么做处理呢？

亲，企业所得税是在企业月末有盈利时需要计提的呢。税务月末需要计提的税种通常为附加税，附加税是根据增值税应缴纳金额进行计提的。印花税可以不用计提在缴纳的时候直接做缴纳分录的。增值税是在确认收入时进行入账，月末对增值税进行科目的结转。稍后给你发增值税结转分录。

其他税种是否计提，需要先根据税局跟你们核定的税种，进行决定的呢。以上为每个企业都会涉及到的税种。

老师，我们是小规模，是每个季度计提一次吗

可以的亲

老师，我理解的就是如果我每个季度开票要是不超过30，我可以不交增值税就不用计提，但是得交所得税，如果开票超过30，增值税和所得税都得交，是这样吗？

亲，增值税是只要有收入都是需要计入增值税科目的呢。季度结束之后如果不超过30万，不需要缴纳增值税时，可以借：应交税费-应交增值税-减免税 dai：营业外收入，将增值税结转出来的。企业所得税是根据企业利润计提缴纳的，不是根据你的开票金额计提缴纳的呢

这个是开票确认收入时的分录

老师，那要是交增值税时，是不是就可以直接借应交税费，dai银行存款呢？

是的亲

要是不交税就转营业外收入，老师计提附加税呢，怎么做呢？

需要缴纳增值税时计提附加税，借：税金及附加-城建税/教育费附加/地方教育费附加，dai：应交税费-城建税/教育费附加/地方教育费附加，缴纳时，借：应交税费-城建税/教育费附加/地方教育费附加，dai：银行存款

亲，增值税季度不超30万，是专票和普票合计数不超30万，其中专票部分还是需要缴纳增值税的呢。如果合计数超过30万，需要全额缴纳增值税。

就是普票才有30万这个优惠，专票并没有，是这样吗？那这些分录是在月末做呢，还是次月交税前做呢？

计提分录是在月末时候做的呢，缴纳分录是在次月缴税之后做的。是的亲，30万全部开的是普票可以享受免税的优惠，如果是专票和普票合计数不超30万，只有普票部分享受优惠政策的

老师，增值税的事情我懂了，那所得税呢？

我还不是很明白

亲，所得税是企业经营有利润也就是盈利缴纳的税费。你们的收入-税金及附加-成本-销管财费用+纳税调增项-纳税调减项，之后的数据如果是正数，也就是企业有盈利需要计提所得税，如果是负数，企业是亏损状态，就不需要计提所得税了。季度计提直接看你们利润表中的利润总额，利润总额是正数也就是有盈利的。

就是这个数我可以根据利润表得出，这个是在每个季度末计提吗？那财务软件只有结完账才会生成报表，那怎么做到当月账里面呢？

亲，可以先结转损益的，看一下结转到本年利润后，本年利润的余额在dai方是需要计提企业所得税的

好的。谢谢老师，老师还有一个问题，我们老板有意想让我当公司法人，这个要怎么拒绝呢？

亲可以了解一下企业法人代表的责任

老师我就是不想当，所以再想怎么拒绝他，尤其我还是财务

亲，可以看一下法人代表的责任，明确拒绝的呢。

老师，财务是不是也不可以当财务的吧，包括董监高

企业在注册的时候，法人代表和财务负责人不能是同一个人的

好的，谢谢老师，麻烦您了

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2020-06-30 16:4026862734

老师，我们公司上个月注册，这个月税务报道并且有业务，下个月报税时，报企业所得税，那这个月要做计提吗？

税务师晓雨2020-06-30 16:41

亲企业发生业务有盈利时，需要做企业所得税的计提呢

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2020-06-30 16:4126862734

我们这个月没有收入，只有支出，需要做吗？

税务师晓雨2020-06-30 16:42

不需要计提企业所得税的

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