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老师，企业要清算但是使用权资产和租赁负债怎么处理呀

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2021/9/26 13:58:40

老师，企业要清算但是使用权资产和租赁负债怎么处理呀

如果是未支付，未发生的费用，直接红冲了就好了

老师，发生了呢？

发生了，应支付而未支付，转到营业外收入

那金额太大了，我们租赁负债都是20年的

那你肯定没有理解我的意思。例如：你2020年租赁一个航空母舰，租期20年，你就使用了1年，然后你们公司就破产清算了，你们是实际的租赁期限是1年，其他的红冲了就好了。

如果你们是2000年租赁的航空母舰，到现在没有支付别人一分钱，这是属于应支付未支付，欠别人的钱不给了算利得，转到营业外收入。之前也没有这个准则，你应该是弄错了

我们是第一种

但是租赁负债和使用权资产有差额怎么办

差额应该是未确认的融资费用，转到财务费用

或者就是你们之前支付了一部分钱

借：使用权资产 租赁负债-未确认融资费用 dai：租赁负债-租赁付款额 银行存款（初始直接费用）

你看看分录就知道所有权资产和租赁负债是什么关系了

所有权资产是根据使用期间转到了对应的成本费用

你看看分录就知道所有权资产和租赁负债是什么关系

但是财务费用下的租赁利息费没有那么多呀

你肯定就没有理解对，例如：你租了的航空母舰，一年费用是10亿，未确认的融资费用是2亿，你支付了8亿，

借：使用权资产 8亿 租赁负债-未确认融资费用 2亿 dai：租赁负债-租赁付款额 2 亿 银行存款（初始直接费用）8亿

你好好看看分录，租赁负债和使用权资产差额在哪里

老师，清算有留抵税怎么处理

根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）第六条规定 ：“一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。”

也不予在清算的时候扣除

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2021-09-26 13:58孙正波

老师，企业要清算但是使用权资产和租赁负债怎么处理呀
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税务师晓雨2021-09-26 14:06

如果是未支付，未发生的费用，直接红冲了就好了
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2021-09-26 14:09孙正波

老师，发生了呢？
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税务师晓雨2021-09-26 14:10

发生了，应支付而未支付，转到营业外收入

2021-09-26 14:17孙正波

那金额太大了，我们租赁负债都是20年的
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税务师晓雨2021-09-26 14:20

那你肯定没有理解我的意思。例如：你2020年租赁一个航空母舰，租期20年，你就使用了1年，然后你们公司就破产清算了，你们是实际的租赁期限是1年，其他的红冲了就好了。
会计宝

税务师晓雨2021-09-26 14:22

如果你们是2000年租赁的航空母舰，到现在没有支付别人一分钱，这是属于应支付未支付，欠别人的钱不给了算利得，转到营业外收入。之前也没有这个准则，你应该是弄错了

2021-09-26 14:25孙正波

我们是第一种
会计宝

2021-09-26 14:26孙正波

但是租赁负债和使用权资产有差额怎么办
会计宝
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税务师晓雨2021-09-26 14:29

差额应该是未确认的融资费用，转到财务费用
会计宝

税务师晓雨2021-09-26 14:29

或者就是你们之前支付了一部分钱
会计宝

税务师晓雨2021-09-26 14:30

借：使用权资产 租赁负债-未确认融资费用 dai：租赁负债-租赁付款额 银行存款（初始直接费用）
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税务师晓雨2021-09-26 14:31

你看看分录就知道所有权资产和租赁负债是什么关系了
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税务师晓雨2021-09-26 14:32

所有权资产是根据使用期间转到了对应的成本费用

2021-09-26 14:45孙正波

你看看分录就知道所有权资产和租赁负债是什么关系
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2021-09-26 14:46孙正波

但是财务费用下的租赁利息费没有那么多呀
会计宝
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税务师晓雨2021-09-26 14:49

你肯定就没有理解对，例如：你租了的航空母舰，一年费用是10亿，未确认的融资费用是2亿，你支付了8亿，
会计宝

税务师晓雨2021-09-26 14:50

借：使用权资产 8亿 租赁负债-未确认融资费用 2亿 dai：租赁负债-租赁付款额 2 亿 银行存款（初始直接费用）8亿
会计宝

税务师晓雨2021-09-26 14:52

你好好看看分录，租赁负债和使用权资产差额在哪里

2021-09-26 15:49孙正波

老师，清算有留抵税怎么处理
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税务师晓雨2021-09-26 15:58

根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）第六条规定 ：“一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。”
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税务师晓雨2021-09-26 16:01

也不予在清算的时候扣除
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税务师晓雨2021-09-26 16:01

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税务师晓雨

税务师晓雨2021-09-26 16:02

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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