那为什么资产的账面价值＞计税基础，就确认为递延所得税负债，能举个例子吗？-会计咨询-会计宝

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2021-12-12 20:24匿名提问

老师，那为什么资产的账面价值＞计税基础，就确认为递延所得税负债，能举个例子吗？

筱粒老师2021-12-12 20:31

对于资产，账面价值大于计税基础，形成的是应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债

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2021-12-12 20:37匿名提问

老师能举个具体的例子吗？这里有点难理解

筱粒老师2021-12-12 20:38

比如会计上每年10万折旧，税法上按规定每年5万折旧，税法上当期的利润比会计上多5万。因此，在本期我按5万纳税，当期少缴税；而未来我要多缴税，现在少交，未来多交，形成应纳税暂时性差异，即递延所得税负债。

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