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你好老师，我是一家建筑企业，项目部在2020年9月和12月购买了5万元的木材，开的是专票，但是直到2021年1月5号才拿发票到财务，但是财务已经结完账报完税了，2020年12月的时候也没有预计成本，这样在2021年1月再怎么账务处理？

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2021/1/6 10:00:47

你好老师，我是一家建筑企业，项目部在2020年9月和12月购买了5万元的木材，开的是专票，但是直到2021年1月5号才拿发票到财务，但是财务已经结完账报完税了，2020年12月的时候也没有预计成本，这样在2021年1月再怎么账务处理？

简单的处理办法是，在12月的时候做个暂估，1月份的时候红冲暂估，入账就可以。

主要是12月都已经结完账报完税了，早知道还有成本发票就做了，关键是项目部也不说，所以也没法改了，12月都报完税了

不影响你的增值税呀，你12月暂估，1月份认证抵扣就可以，所得税汇算到4月份才汇算呢也不影响。

12月暂估是什么意思？已经结账了

这是你们管理的问题，当时材料入库没有入库单、领用单么？ 你们的财务是只有发票才做账么？ 你再跟他们沟通沟通~ 像这种买完材料没有及时取得发票的应该都是普遍现象，在购买入库的时候就要做暂估的。你们这笔金额也不算小，没有做相应的账务处理，肯定是你们中间沟通、传递环节没有做好。

结账了可以反结账呀

税都报了怎么反结帐？

报表也都报给税务了

财务需要重新计算成本，重新做凭证，他们不愿意是肯定的。今天才6号你们就报完税了，就算报完税了也不影响。

现在报税不都是网上报税么!让他把报表删了，重新申报

如果财务实在不让做到12月份，那你就做到1月份，调整以前年度损益。

调整以前年度损益调整好麻烦

税款都扣了，还能重新报？太麻烦了

是呀 所以还是做到12月份就可以了。

报表重新申报下，交完税了不影响呀。申报表不用重新申报

归老师撤回了一条信息

不影响你的增值税，只影响你所得税的预交额呀。所得税是年度申报，所得税汇算前的税额都是预交，多交点少交点影响不大。

好麻烦

这还算麻烦，我感觉都是正常操作。你们这财务结账、报税也太早了吧。你们要是交几十万、几百万的税1号交和15号交差的还是很多的，你放银行还有点利息，交那么早干嘛？

我们管理不规范，小公司嘛，成本费用都是项目部自己控制，公司只收取店管理费

你们是挂靠的呀，那你就跟财务好好沟通沟通。你给他们增加工作量人家肯定是不愿意的，但是做到12月份里面操作是没有任何问题的。

我们项目部的2020年的成本费用发票已经够了，额外多开的成本费用发票不能再用了，主要是也拿去的太晚了

所以想再2021年再用，财务领导肯定不愿意

那是，那期发生的就在那期进成本。你要进到21年的成本里，他还得备注好，年终所得税汇算的时候还得调整，也比较麻烦。

你要项目没完工的话，在21年补一个入库单、出库单，当成21年的费用也可以。

项目部就没有入库出库，管理不规范

要是不抵扣也无所谓，以后再开票再抵扣，就是需要在对账平台认证吗？不然就是滞留票了

那你给别人说的时候就说是1月份用的呗，你要说是去年9-12月份用的当然只能进去年的成本。

关键发票日期就是去年的日期

哦，我还以为你是1月5日的发票呢。

认证不认证都可以，现在增值税没有抵扣期限了，你不认证也没事。或者你就选认证不抵扣。

好的，谢谢老师耐心讲解，感谢

建议还是认证抵扣，抵扣增值税是没有问题的。不是21年的费用只是不能抵减你的所得税。你跟财务再沟通沟通，正常的公司业务最好还是正常做账，无非就是麻烦点。

意思是可以抵扣，但是费用不能抵2021年的费用，2021年的成本发票需要重新开票

是的，可以抵扣增值税，所得税汇算的时候调增就可以。

好的，谢谢老师

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归老师财务经理,中级职称,10年经验答疑老师
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2021-01-06 10:00匿名提问

你好老师，我是一家建筑企业，项目部在2020年9月和12月购买了5万元的木材，开的是专票，但是直到2021年1月5号才拿发票到财务，但是财务已经结完账报完税了，2020年12月的时候也没有预计成本，这样在2021年1月再怎么账务处理？
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归老师2021-01-06 10:03

简单的处理办法是，在12月的时候做个暂估，1月份的时候红冲暂估，入账就可以。
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2021-01-06 10:05匿名提问

主要是12月都已经结完账报完税了，早知道还有成本发票就做了，关键是项目部也不说，所以也没法改了，12月都报完税了
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归老师2021-01-06 10:07

不影响你的增值税呀，你12月暂估，1月份认证抵扣就可以，所得税汇算到4月份才汇算呢也不影响。

2021-01-06 10:09匿名提问

12月暂估是什么意思？已经结账了
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归老师2021-01-06 10:10

这是你们管理的问题，当时材料入库没有入库单、领用单么？ 你们的财务是只有发票才做账么？ 你再跟他们沟通沟通~ 像这种买完材料没有及时取得发票的应该都是普遍现象，在购买入库的时候就要做暂估的。你们这笔金额也不算小，没有做相应的账务处理，肯定是你们中间沟通、传递环节没有做好。
会计宝

归老师2021-01-06 10:11

结账了可以反结账呀

2021-01-06 10:11匿名提问

税都报了怎么反结帐？
会计宝

2021-01-06 10:11匿名提问

报表也都报给税务了
会计宝
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归老师2021-01-06 10:12

财务需要重新计算成本，重新做凭证，他们不愿意是肯定的。今天才6号你们就报完税了，就算报完税了也不影响。
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归老师2021-01-06 10:14

现在报税不都是网上报税么!让他把报表删了，重新申报
会计宝

归老师2021-01-06 10:15

如果财务实在不让做到12月份，那你就做到1月份，调整以前年度损益。

2021-01-06 10:16匿名提问

调整以前年度损益调整好麻烦
会计宝

2021-01-06 10:17匿名提问

税款都扣了，还能重新报？太麻烦了
会计宝
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归老师2021-01-06 10:17

是呀 所以还是做到12月份就可以了。
会计宝

归老师2021-01-06 10:17

报表重新申报下，交完税了不影响呀。申报表不用重新申报
会计宝

归老师2021-01-06 10:19

不影响你的增值税，只影响你所得税的预交额呀。所得税是年度申报，所得税汇算前的税额都是预交，多交点少交点影响不大。

2021-01-06 10:19匿名提问

好麻烦
会计宝
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归老师2021-01-06 10:23

这还算麻烦，我感觉都是正常操作。你们这财务结账、报税也太早了吧。你们要是交几十万、几百万的税1号交和15号交差的还是很多的，你放银行还有点利息，交那么早干嘛？

2021-01-06 10:25匿名提问

我们管理不规范，小公司嘛，成本费用都是项目部自己控制，公司只收取店管理费
会计宝
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归老师2021-01-06 10:31

你们是挂靠的呀，那你就跟财务好好沟通沟通。你给他们增加工作量人家肯定是不愿意的，但是做到12月份里面操作是没有任何问题的。

2021-01-06 10:37匿名提问

我们项目部的2020年的成本费用发票已经够了，额外多开的成本费用发票不能再用了，主要是也拿去的太晚了
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2021-01-06 10:40匿名提问

所以想再2021年再用，财务领导肯定不愿意
会计宝
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归老师2021-01-06 10:43

那是，那期发生的就在那期进成本。你要进到21年的成本里，他还得备注好，年终所得税汇算的时候还得调整，也比较麻烦。
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归老师2021-01-06 10:44

你要项目没完工的话，在21年补一个入库单、出库单，当成21年的费用也可以。

2021-01-06 10:46匿名提问

项目部就没有入库出库，管理不规范
会计宝

2021-01-06 10:48匿名提问

要是不抵扣也无所谓，以后再开票再抵扣，就是需要在对账平台认证吗？不然就是滞留票了
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归老师2021-01-06 10:48

那你给别人说的时候就说是1月份用的呗，你要说是去年9-12月份用的当然只能进去年的成本。

2021-01-06 10:50匿名提问

关键发票日期就是去年的日期
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归老师2021-01-06 10:51

哦，我还以为你是1月5日的发票呢。
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归老师2021-01-06 10:52

认证不认证都可以，现在增值税没有抵扣期限了，你不认证也没事。或者你就选认证不抵扣。

2021-01-06 10:53匿名提问

好的，谢谢老师耐心讲解，感谢
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归老师2021-01-06 10:56

建议还是认证抵扣，抵扣增值税是没有问题的。不是21年的费用只是不能抵减你的所得税。你跟财务再沟通沟通，正常的公司业务最好还是正常做账，无非就是麻烦点。

2021-01-06 11:08匿名提问

意思是可以抵扣，但是费用不能抵2021年的费用，2021年的成本发票需要重新开票
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归老师2021-01-06 11:10

是的，可以抵扣增值税，所得税汇算的时候调增就可以。

2021-01-06 11:11匿名提问

好的，谢谢老师
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同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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