企业所得税汇算纳税调整

原标题：汇算清缴时为了不退税，调增了截止到5/31号未发放的计提工资60万，请问，这60万永远都不发下去了，改如何账务处理？

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2022/4/27 14:58:42

汇算清缴时为了不退税，调增了截止到5/31号未发放的计提工资60万，请问，这60万永远都不发下去了，改如何账务处理？

你是为了不交税，多计提了工资是吧？

不可以这样操作哦，汇算清缴时，未发放的工资是要调整回来的。

咋调整？请问

通过汇算清缴的报表来调整实际应纳税收入呀

去年所得税多交了8万，为了不退税，所以把未发放的60万工资，直接调增了，这样就不用退税了，我这样的操作不对么？

明白了

你是调增了你的应纳税所得额是吧

可以

是的，就是那个意思

你的计提是在去年计提的？

是的

今年通过以前年度损益调整把计提的冲掉就行了

分录请问怎么写呢？

我是小企业会计准则

你的计提凭证做的是，借：管理费用 dai：应付职工薪酬？

对

同样的凭证做红字，管理费用换成以前年度损益调整

到底是做红字，还是换科目？没明白你的意思，老师

我分录还是不会写

而且这去年计提的60万，以后就不发下去了

相当于交了所得税了

借：以前年度损益调整（金额红字） dai：应付职工薪酬（金额红字）

对，不发了

所以把应付职工薪酬冲了

那以前年度损益调整这个科目一直红字挂着？

月底结转到利润分配-未分配利润

会使未分配利润增加么？

对啊

你增加利润，你怎么会交税呢

这样做，税务上会不会有问题啊？老师

但是不是增加的本年利润

就是对你当年的税金是没有影响的

增加的是以前年度的利润，你理解一下，就相当于是你冲减了去年的费用，去年的利润就增加了，所以你去年交了所得税

能理解吗？

恩，明白了，谢谢你

不客气

我这样做，你看可以么？

可以

那去年的报表都不需要改了吧？

不需要

好的，感谢

不客气

补充：企业会计准则需调整以前年度损益调整，小企业会计准则直接调整到当期。

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2022-04-27 14:5842762850

汇算清缴时为了不退税，调增了截止到5/31号未发放的计提工资60万，请问，这60万永远都不发下去了，改如何账务处理？

杨老师2022-04-27 15:00

你是为了不交税，多计提了工资是吧？

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杨老师2022-04-27 15:00

不可以这样操作哦，汇算清缴时，未发放的工资是要调整回来的。

2022-04-27 15:0142762850

咋调整？请问

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