暂估成本企业所得税汇算

原标题：2021年暂估的成本，因为做了汇算清缴报告了，后面说找不回成本票了，请问可以在今年的账上冲掉暂估入库和成本吗？那冲掉成本，主营业务成本就是负数了会有风险吗？

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2022/4/28 16:57:49

2021年暂估的成本，因为做了汇算清缴报告了，后面说找不回成本票了，请问可以在今年的账上冲掉暂估入库和成本吗？那冲掉成本，主营业务成本就是负数了会有风险吗？

首先是会计处理层面：如果金额重大，需要调整2021年的帐，才可以出审计报告

影响金额不大的话，可以调2022年当期

其次税务方面，出汇算清缴报告的时候，无发票的成本是需要做纳税调增处理的

可是已经做了汇算清缴报告了，难不成要重新做报告吗😭

金额十五万这样算大吗

你们每年成本额多少

就是十几万，只有一万这样是有票的

那需要重新出报告的，税务所出报告的时候，没有给你们做审核吗

重新出报告又要再付一次费用吧，是直接发的电子文件给税务所出具报告的

就纳税责任而言的话，你们是责任主体，他们是鉴证机构。

税务局如果检查的话，公司是有补缴的风险的

税务所出报告的时候没问，那是不是只能按税务所出具的报告数据做汇算清缴

真不能在今年的账上调吗

不是

最好是重新出报告

会计上是按照权责发生制，不是按照开票。可以判断一下当时暂估时是否有充分的依据

那如果不按这个汇算清缴报告的数据做汇算清缴的话，这个报告是不是就没有作用了呀？

是的

好吧，谢谢您

不客气

如果在今年调成本，成本是负数的话，会有风险吗？

会有风险

因为你们成本总额比较小

大吗，要是查到的话有处罚吗

税务局查的话，是需要补缴税款的

有滞纳金处罚

好的，谢谢您的解答

不客气

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2022-04-28 16:57匿名提问

孙老师2022-04-28 17:00

首先是会计处理层面：如果金额重大，需要调整2021年的帐，才可以出审计报告

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孙老师2022-04-28 17:01

影响金额不大的话，可以调2022年当期

孙老师2022-04-28 17:02

其次税务方面，出汇算清缴报告的时候，无发票的成本是需要做纳税调增处理的

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