我公司去年买的车，今年处置（出售），我开发票是3个点，账务处理，直接做2个点吗?去年买车的时候是小规模

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2022/5/16 17:22:51

销项税=售价/（1+3%）*2%

借银行存款 dai 资产处置损益应交税金-销项税

我是这样做

算出来的税额，跟你工商算出来的不一样

公式

资产已经出租了吗

还是租入的固定资产

以融资租赁售后回租，购入的资产

其实是以借款买入的车

最后处置科目不应该是营业外收入

新准则正常变卖处置计入资产处置损益

小会计准则，没有这个科目

小规模处置使用过的固定资产，就是按我写的那个公式处理

现在是一般纳税人

那也行吧，其实最后都入损益

那我做的还有问题?

主要那个税额，我算出来不对

按你的公式算，跟我算的

就是说处置时候成一般纳税人了吗

是的

要按13%纳税

这个处置自己使用过的固定资产

不是按3%减按2%

买的时候是小规模

而且中间那1%的税额应该放哪个科目

你已经转一般纳税人了处置时候按一般纳税人13%处理

这个上面写的可以按简易办法征税

12年的政策

补充：1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。2.一般纳税人销售自己使用过的，2008年12月31日以前取得的固定资产。3.一般纳税人销售自己使用过的，纳入营改增试点前取得的固定资产。4.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，登记为一般纳税人后销售该固定资产。属于上述情形可以选择简易计税按照3%减按2%征收增值税。

补充：部分减免税款需要按照政府补助准则进行会计处理。计入其他收益（减征的税额）。

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2022-05-16 17:22匿名提问

我公司去年买的车，今年处置（出售），我开发票是3个点，账务处理，直接做2个点吗?去年买车的时候是小规模

Leaf2022-05-16 17:24

销项税=售价/（1+3%）*2%

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Leaf2022-05-16 17:24

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2022-05-16 17:19匿名提问

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