加计抵减会计分录怎么做，小会计准则下

月末结转未交增值税： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） dai：应交税费——未交增值税 次月实际申报缴纳增值税时，需要将加计抵减额扣除，如果当期抵减前的应纳税额等于0，则加计抵减额结转下期进行抵减；如果抵减前的应纳税额大于0，且大于加计抵减税额，则当期计提的加计抵减额可以全部抵减；如果抵减前的应纳税额大于0，但是小于加计抵减额，则按照抵减前的应纳税额抵减，剩余部分结转下期抵减。 缴纳增值税时： 借：应交税费——未交增值税 dai：银行存款（如抵减前应纳税额大于0，但小于加计抵减额，则无银行存款） 应交税费——应交增值税——增值税加计抵减 同时需要将加计抵减转入其他收益或营业外收入，新的会计准则下，应该计提至“其他收益”，但是有些企业还没有使用新的会计准则，按照原准则是计入到“营业外收入”。 即： 借：应交税费——应交增值税——增值税加计抵减 dai：其他收益/营业外收入