去年的科目记错，将视同销售记到了应收账款科目，今年我想将科目进行调整，把应收账款调到销售费用，但是影响了今年的利润，我应该怎么做账务处理。

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2022/7/28 16:37:42

请问执行的是小企业会计准则吗

是的

执行小企业会计准则的企业可以不通过以前年度损益调整，直接在当期调整影响当期利润，没事的

那影响企业所得税也没关系吧

老师，我怎么看企业是不是小企业会计准则

在电子税务局，企业信息那里看

是企业会计准则

企业会计准则需要通过“以前年度损益调整”

同时调整企业所得税

老师，我之前已经按小企业会计准则那么做了

影响到了今年的企业所得税了

怎么办呀

其实说实话也没啥事，主要看年报审计那里能通过就行

那税务局查，会不会有事

你们是少计费用多交了企业所得税不是少交，没啥事

那转到今年，多减了费用可以么

可以的

问下你们年报主审，主要是他们能通过就行

老师，我们这个也不用审计

那一般方便起见，在今年调整今年抵税也是可以的。

一共是两万多，金额算大么

不算

如果你们谨慎起见，就还是按准则要求通过以前年度损益调整科目调整

实务中我看到有好几个企业在当年调整的也没事，审计觉得放以前年度损益调整太麻烦直接让放当年

那老师，我已经直接转到了销售费用，还怎么通过以前年度损益调整

啊啊，这样啊

老师，是不是放到以前年度损益调整，用修改年报呀

不用修改去年年报

重大事项必须通过以前年度，小金额可以不用的

老师，我是这么做的

那我以前年度损益调整怎么做分录呀

红冲你这笔分录然后借：以前年度损益20363.23 dai：应收账款20363.23 借：应交税费应交企业所得税20363.23*0.25=5090.81 dai：以前年度损益5090.81 借：利润分配-未分配利润 dai：以前年度损益调整

借：应交税费应交企业所得税20363.23*0.25=5090.81 dai：以前年度损益5090.81

老师，这个分录我没看懂

费用是不是可以抵税

在当期可以少交这么多企业所得税

可以更正2021年的汇算清缴，也可以放到2022年汇算清缴算

那就是申报表都不用动

减少今年的企业所得税吧

对

好的老师，太感谢了

那我就懂了，下次再做调整就会了

明白就好

这次这个就按您之前说的，直接记到费用里

老师我还有个问题，这个公司我新来的，是个洗浴行业，他之前把公司招待客户洗澡的费用还有9.9体验券记到了应收账款，确认收入，这样对么

对的，视同销售也需要确认收入

但是借方应该是招待费

那销售费用-招待费

可以么

可以的

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2022-07-28 16:3754648282

甘老师2022-07-28 16:39

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2022-07-28 16:3954648282

是的

甘老师2022-07-28 16:41

执行小企业会计准则的企业可以不通过以前年度损益调整，直接在当期调整影响当期利润，没事的

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