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政府消费券补贴金额先转给A公司

原标题：政府消费券补贴金额先转给A公司，假设100万，A公司转到比如微信商户A公司100万（虚拟账户，所以还是A公司），再以劵形式拆分出去（比如分为100万张劵），用户使用后，微信商户A公司，在跟商户用备用金结算 问题：A公司收到政府补贴，账务如何处理，是否确认收入，是否缴纳增值税和企业所得税，还是按照代收代付处理 如果从商户角度的话，如下图，

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2022/8/2 19:40:07

政府消费券补贴金额先转给A公司，假设100万，A公司转到比如微信商户A公司100万（虚拟账户，所以还是A公司），再以劵形式拆分出去（比如分为100万张劵），用户使用后，微信商户A公司，在跟商户用备用金结算 问题：A公司收到政府补贴，账务如何处理，是否确认收入，是否缴纳增值税和企业所得税，还是按照代收代付处理 如果从商户角度的话，如下图，

您好，让您久等了。按照收入准则规定，A公司的销售收入构成有两部分：一是来自终端用户的购买价款，二是政府补贴，是A公司产品对价的组成部分。所以，A公司收到的补贴资金应当按照收入准则进行会计处理。视同销售。 借：银行存款 dai：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）

缴纳的税款均视同销售，与收入准则和税法规定的一致

确认主营业务收入，申报表申报时按照正常开具发票200，附表一中有未开具发票一栏，正常申报增值税，如果企业汇算有盈利则缴纳企业所得税。

不是哈，政府给a公司，a公司给商户哈，因为商户很多，比如各餐饮店，各酒店，政府不可能一个一个补贴，这一笔是一次性打给a公司，a公司再跟酒店餐饮合作的哈，酒店餐饮商户是按照300做收入，但是开票开200，100是开给a公司吗，a公司的话是政府补贴做收入，100商户给他开票就做成本吗，还是代收政府100万，代付给商家100万

100是政府给的是吗？

已经分发出去并且商户使用了吗？

A公司的性质是一个平台机构是吗？本身没有产品？

嗯嗯，政府转给a公司100万，a公司再按照实际使用跟商户结算。比如分发了100万的卷，百姓抽到了40万的劵用在b饭店和60万劵用在c酒店，那a公司再把政府的100万分别给b和c。 100万是政府给的总共补贴，例子的300-100的100就是100万补贴的其中。 已经分发并且商户使用了，在按照使用的进行结算。 a公司本质是平台，没有产品

那酒店和饭店需要视同销售确认收入。根据个人理解，对于A公司来说应该直接做应收应付往来款项。如果这中间有佣金收入则需要开票缴纳相关税费，如果平进平出，那么不存在税费缴纳。

没有佣金收入的话，就是平进平出，那a公司做应收应付的话，300-100的例子，商户开票200给客户，100给a公司吗？

不好意思，让您久等了。100如果开具发票也是普通发票，不允许抵扣的。因为这是政府补贴的视同销售的收入。a公司也不能入账为本公司的进项发票。

嗯嗯但是这样a公司的账务就是应收应付往来100万，费用100万吗

如果有费用就变成200万了，不平了。如果200万里有费用，就正常确认费用。但这100万应收应付是没有的。

没懂也，那到底是应收应付，还是费用

您好，让您久等了。 正常情况下如果是A公司对商户进行补贴，商户是需要按照“其他现代服务业”开具相应发票。A公司可正常做账务处理。 但您提出的这种情况是由政府进行补贴，平台A公司相当于中转站，政府补贴给A公司的目的是为继续转给商户，并不存在盈利行为。所以按照您的思路，正常做应收应付即可。

补充一下：A公司如果需要原始凭据做账，可向商户索要收据或者普通发票。因为A公司不用给政府开票，所以不存在上游抵扣链条。所以即使商户开具专票也需要进项税额转出。

但商户本身收到的款项是300万元，是需要按照300万元缴纳相应税款的。

这样回答，清楚一些吗？

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2022-08-02 19:40匿名提问

政府消费券补贴金额先转给A公司，假设100万，A公司转到比如微信商户A公司100万（虚拟账户，所以还是A公司），再以劵形式拆分出去（比如分为100万张劵），用户使用后，微信商户A公司，在跟商户用备用金结算 问题：A公司收到政府补贴，账务如何处理，是否确认收入，是否缴纳增值税和企业所得税，还是按照代收代付处理 如果从商户角度的话，如下图，
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2022-08-02 19:07匿名提问

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卡卡2022-08-02 19:54

您好，让您久等了。按照收入准则规定，A公司的销售收入构成有两部分：一是来自终端用户的购买价款，二是政府补贴，是A公司产品对价的组成部分。所以，A公司收到的补贴资金应当按照收入准则进行会计处理。视同销售。 借：银行存款 dai：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
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卡卡2022-08-02 19:55

缴纳的税款均视同销售，与收入准则和税法规定的一致
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卡卡2022-08-02 19:57

确认主营业务收入，申报表申报时按照正常开具发票200，附表一中有未开具发票一栏，正常申报增值税，如果企业汇算有盈利则缴纳企业所得税。

2022-08-02 20:01匿名提问

不是哈，政府给a公司，a公司给商户哈，因为商户很多，比如各餐饮店，各酒店，政府不可能一个一个补贴，这一笔是一次性打给a公司，a公司再跟酒店餐饮合作的哈，酒店餐饮商户是按照300做收入，但是开票开200，100是开给a公司吗，a公司的话是政府补贴做收入，100商户给他开票就做成本吗，还是代收政府100万，代付给商家100万
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卡卡2022-08-02 20:05

100是政府给的是吗？
会计宝

卡卡2022-08-02 20:06

已经分发出去并且商户使用了吗？
会计宝

卡卡2022-08-02 20:09

A公司的性质是一个平台机构是吗？本身没有产品？

2022-08-02 20:14匿名提问

嗯嗯，政府转给a公司100万，a公司再按照实际使用跟商户结算。比如分发了100万的卷，百姓抽到了40万的劵用在b饭店和60万劵用在c酒店，那a公司再把政府的100万分别给b和c。 100万是政府给的总共补贴，例子的300-100的100就是100万补贴的其中。 已经分发并且商户使用了，在按照使用的进行结算。 a公司本质是平台，没有产品
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卡卡2022-08-02 20:35

那酒店和饭店需要视同销售确认收入。根据个人理解，对于A公司来说应该直接做应收应付往来款项。如果这中间有佣金收入则需要开票缴纳相关税费，如果平进平出，那么不存在税费缴纳。

2022-08-02 20:43匿名提问

没有佣金收入的话，就是平进平出，那a公司做应收应付的话，300-100的例子，商户开票200给客户，100给a公司吗？
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卡卡2022-08-02 22:12

不好意思，让您久等了。100如果开具发票也是普通发票，不允许抵扣的。因为这是政府补贴的视同销售的收入。a公司也不能入账为本公司的进项发票。

2022-08-02 22:46匿名提问

嗯嗯但是这样a公司的账务就是应收应付往来100万，费用100万吗
会计宝
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卡卡2022-08-02 22:52

如果有费用就变成200万了，不平了。如果200万里有费用，就正常确认费用。但这100万应收应付是没有的。

2022-08-02 23:14匿名提问

没懂也，那到底是应收应付，还是费用
会计宝
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卡卡2022-08-03 01:27

您好，让您久等了。 正常情况下如果是A公司对商户进行补贴，商户是需要按照“其他现代服务业”开具相应发票。A公司可正常做账务处理。 但您提出的这种情况是由政府进行补贴，平台A公司相当于中转站，政府补贴给A公司的目的是为继续转给商户，并不存在盈利行为。所以按照您的思路，正常做应收应付即可。
会计宝

卡卡2022-08-03 01:32

补充一下：A公司如果需要原始凭据做账，可向商户索要收据或者普通发票。因为A公司不用给政府开票，所以不存在上游抵扣链条。所以即使商户开具专票也需要进项税额转出。
会计宝

卡卡2022-08-03 01:34

但商户本身收到的款项是300万元，是需要按照300万元缴纳相应税款的。
会计宝

卡卡2022-08-03 01:34

这样回答，清楚一些吗？
卡卡

卡卡2022-08-03 01:35

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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