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嵌入式软件即征即退进项划分，是怎么划分的呀 o(╥﹏╥)o

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2022/9/1 23:16:51

嵌入式软件即征即退进项划分，是怎么划分的呀 o(╥﹏╥)o

企业享受即征即退增值税政策的软件产品，应分开核算软件产品和其他产品的销项税额、进项税额。

怎么划分呢

增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售的嵌入式软件产品，分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。

如果没办法区分成本，按销售呢是怎么划分

也可以按照销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额

先明确区分软硬件进项，划分不清楚的再按收入占比划分

你说的这个我知道啊，我的进项划分不了

那就按照销售收入比例来划分

。。所以按什么比例呢

销售软件收入/（销售软件收入+硬件收入）

我没懂

例如：软件收入100，硬件收入50，进项税额合计100。那么软件进项划分=100/（100+50）*100=66.67

我看有些回答又说嵌入式软件不需要进行进项划分 全部抵扣

哪个才是正确的呢

你可以看看（财税〔2011〕100号）文件

上面讲得很清楚

我们上期留抵是14104.51元，然后这期采购是1051219.83元，进项134639.8，不含税销售额包含软件销售1533964.61元，销项税额包含软件：199415.39元，软件销售额：256,637.17 元，软件销项税额33,362.83 元，可以帮我算一下可退的公式，和进项划分公式吗

明天早上给你算可以吗，老师已经躺下了。不方便计算

好的，谢谢老师

老师起来有时间帮我算一下ヾ(≧∇≦谢谢≧∇≦)ノ

①销售软件应缴纳的增值税=33362.83-（14104.51+134639.8）*256637.17/1533964.61=8477.43（元）；②即征即退税额=8477.43-256637.17*3%=778.31（元）

老师，我们这个进项要抵的不止是软件的销项还包括硬件的

我知道 你看我公式

只有软件部分才有即征即退政策

所以进项里面要拆分出来，单独算软件的

老师进项怎么划分的

属于软件当期可抵扣进项=（14104.51+134639.8）*256637.17/1533964.61

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2022-09-01 23:16匿名提问

嵌入式软件即征即退进项划分，是怎么划分的呀 o(╥﹏╥)o
会计宝
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许老师2022-09-01 23:20

企业享受即征即退增值税政策的软件产品，应分开核算软件产品和其他产品的销项税额、进项税额。
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2022-09-01 23:21匿名提问

怎么划分呢
会计宝
会计宝

许老师2022-09-01 23:22

增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售的嵌入式软件产品，分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。

2022-09-01 23:23匿名提问

如果没办法区分成本，按销售呢是怎么划分
会计宝
会计宝

许老师2022-09-01 23:24

也可以按照销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额
会计宝

许老师2022-09-01 23:25

先明确区分软硬件进项，划分不清楚的再按收入占比划分

2022-09-01 23:26匿名提问

你说的这个我知道啊，我的进项划分不了
会计宝
会计宝

许老师2022-09-01 23:26

那就按照销售收入比例来划分

2022-09-01 23:26匿名提问

。。所以按什么比例呢
会计宝
会计宝

许老师2022-09-01 23:27

销售软件收入/（销售软件收入+硬件收入）

2022-09-01 23:28匿名提问

我没懂
会计宝
会计宝

许老师2022-09-01 23:29

例如：软件收入100，硬件收入50，进项税额合计100。那么软件进项划分=100/（100+50）*100=66.67

2022-09-01 23:31匿名提问

我看有些回答又说嵌入式软件不需要进行进项划分 全部抵扣
会计宝

2022-09-01 23:31匿名提问

哪个才是正确的呢
会计宝
会计宝

许老师2022-09-01 23:32

你可以看看（财税〔2011〕100号）文件
会计宝

许老师2022-09-01 23:32

上面讲得很清楚

2022-09-01 23:48匿名提问

我们上期留抵是14104.51元，然后这期采购是1051219.83元，进项134639.8，不含税销售额包含软件销售1533964.61元，销项税额包含软件：199415.39元，软件销售额：256,637.17 元，软件销项税额33,362.83 元，可以帮我算一下可退的公式，和进项划分公式吗
会计宝
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许老师2022-09-01 23:50

明天早上给你算可以吗，老师已经躺下了。不方便计算

2022-09-01 23:51匿名提问

好的，谢谢老师
会计宝

2022-09-02 08:22匿名提问

老师起来有时间帮我算一下ヾ(≧∇≦谢谢≧∇≦)ノ
会计宝
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许老师2022-09-02 09:07

①销售软件应缴纳的增值税=33362.83-（14104.51+134639.8）*256637.17/1533964.61=8477.43（元）；②即征即退税额=8477.43-256637.17*3%=778.31（元）

2022-09-02 09:20匿名提问

老师，我们这个进项要抵的不止是软件的销项还包括硬件的
会计宝
会计宝

许老师2022-09-02 09:22

我知道 你看我公式
会计宝

许老师2022-09-02 09:22

只有软件部分才有即征即退政策
会计宝

许老师2022-09-02 09:22

所以进项里面要拆分出来，单独算软件的

2022-09-02 09:27匿名提问

老师进项怎么划分的
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许老师2022-09-02 09:28

属于软件当期可抵扣进项=（14104.51+134639.8）*256637.17/1533964.61
许老师

许老师2022-09-02 09:29

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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